企业所得税法与纳税筹划2全解.ppt

第三节 税收优惠 一、免征与减征优惠 二、高新技术企业优惠（15%） 三、小型微利企业优惠（20%） 四、加计扣除优惠 五、创投企业优惠 六、加速折旧优惠 七、减计收入优惠 八、税额抵免优惠 九、民族自治地方的优惠 十、非居民企业优惠（10%） 十一、特殊行业优惠 十二、其他优惠 注意: 企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠。 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。 地方债券利息所得免税优惠，中国铁路建设债券利息减半征税优惠。 一、居民企业应纳税额的计算 二、境外所得抵扣税额的计算 三、居民企业核定征收应纳税额的计算 四、非居民企业应纳税额的计算 五、非居民企业所得税核定征收办法 六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 七、企业政策性搬迁所得税计算与管理办法 第四节 应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算 基本计算公式:（教材P333） 应纳税所得额 （直接、间接计算法两种） =收入总额-不征税收入-免税收入 -各项扣除-弥补亏损 =会计利润总额±纳税调整项目金额 居民企业应纳税额 =应纳税所得额×适