《行政事业单位内部控制规范》解读(四).docVIP

《行政事业单位内部控制规范》解读（四） 6．单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管理。 （1）合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。 （2）单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 （3）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。 （4）建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 五、建设项目控制 1．建设项目管理的主要风险： （1）立项缺乏可行性研究或流于形式，决策不当，审批不严，盲目上马。 （2）违规或超标建设楼堂馆所，导致财政资金极大浪费或者单位违纪。 （3）设计不合理，概算脱离实际，质量有隐患。 （4）存在串标、暗箱操作、商业贿赂等违法行为。 （5）资金使用混乱，工程进度延迟或中断。 2．单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 3．单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保