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商业税款计提及纳税申报说明 一、纳税明细表 序号 税种 缴纳义务人 计算依据 税率 计提时间 审报时间 1 增值税 本公司 主营业务收入、取得的进项税额、进项税转出额 0%、13%、17% 月末 每月10日前 2 消费税 本公司 黄白金首饰镶钳首饰不含税销售额 5% 每月26日 每月10日前 3 企业所得税 本公司 依据所得税法调整后的所得额 25% 季度末 季度终了15日内，下年4月30日前 4 营业税 本公司 其他业务收入 5% 月末 每月10日前 5 城市维护建设税 本公司 本期应缴增值税 7% 月末 每月10日前 本公司 本期应缴消费税 7% 月末 每月10日前 本公司 本期应缴营业税 7% 月末 每月10日前 6 城镇土地使用税 本公司 土地使用权证上的占地面积 22元/平方米 月末 2、5、8、11月每月10日前 7 房产税 本公司 房产原值的70% 1.20% 月末 2、5、8、11月每月10日前 8 印花税 本公司 营业租金收入、库房租金收入 1‰ 不计提 2、5、8、11月每月10日前 本公司 主营业务收入30%、主营业务成本80% 0.3‰ 不计提 2、5、8、11月每月10日前 9 个人所得税 代扣代缴 　应发工资扣除相关费用 九级税率 月末 每月10日前 10 教育费及附加 本公司 本期应缴增值税 5% 月末 每月10