第十二章企业所得税法..docVIP

第十二章 企业所得税法 【例题·单选题】以下关于各国对企业所得税的一般性做法的表述正确的是（ ）。 A.各国企业所得税在确定税基上的差异主要表现在不同收入的处理上 B.税收抵免主要有优惠抵免和国外税收抵免两种形式 C.税收豁免分为豁免额和豁免收入项目 D.各国税收优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。（2008年） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是 。（2008年） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有 。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 【相关链接】居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。 【例题·多选题】以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。 A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A.债务的豁免 B.股权投资 C.劳务 D.不准备持有到期的债券投资 【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ ）。 A.发生收入占总收入的比例 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已完工作的测量 （1）不同收入项目的区分的例题。 【例题·多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。 A.无形资产B.存货C.股权D.债权 【例题·多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。 A.债务重组收入B.补贴收入 C.违约金收入D.视同销售收入 （2）受赠资产相关金额的确定 【例题·计算题】某企业（增值税一般纳税人）接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元（取得运输发票），则： 受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税，但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。 该批材料入账时接受捐赠收入金额10+1.711.7（万元） 受赠该批材料应纳的企业所得税11.7×25%2.93（万元） 该批材料可抵扣进项税1.7+0.3×7%1.72（万元） 该批材料账面成本10+0.3×（1-7%）10.28（万元）。 （3）一般收入实现相关规定的例题 【例题·多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 【例题·多选题】甲企业在2011年3月末与乙企业签订设备租赁协议，将一台设备自2011年4月起租给乙企业使用，租期2年，合同约定在4月5日之前一次性地收取两年的租金24万元，则（ ）。 A.甲企业在4月计算应纳营业税1.2万元 B.甲企业在4月计算应纳营业税0.05万元 C.甲企业在当年计入租赁收入24万元 D.甲企业在当年计入租赁收入9万元 （1）非货币性资产交换，以及将货物流出企业之外的处理 【例题·多选题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。 A.将货物用于投资 B.将商品用于捐赠 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程 （2）一些特殊销售在时间、金额上确认 【例题·多选题】下列符合所得税确认收入规则的有（ ）。 A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 【例题·计算题】某服装企业（增值税一般纳税人）用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）购买A西服的客户可