《内控论文劲峰老百姓大药房内部控制分析》.docVIP

四川师范大学本科课程论文 劲峰老百姓大药房内部控制分析学生姓名 院系名称 专业名称 班 级 学 号 任课教师 评 分目录 劲峰大药房的基本概况1 劲峰大药房内部控制的业务循环模型1 （一）货币资金控制1 （二）销售控制2 （三）存货控制2 （四）固定资产控制2 （五）采购控制2 （六）人员管理控制2 劲峰大药房内部控制的现状2 （一）货币资金内部控制的现状2 （二）销售内部控制的现状3 （三）存货内部控制的现状3 （四）固定资产内部控制现状3 （五）采购内部控制现状3 （六）员工工作状态3 劲峰大药房内部控制的制度设计3 （一）货币资金控制改进措施3 （二）销售控制改进措施3 （三）存货控制改进措施3 （四）固定资产控制改进措施4 （五）采购控制改进措施4 （六）员工工作状态改进措施4 （七）考勤与薪酬改进措施4 劲峰大药房内部控制的预期效果展望4 结束语5 参考文献5劲峰老百姓大药房内部控制分析 内部控制体系是一个组织实体实现经营目标，更好的保证正常的管理活动的重要保证，并且一个完善的内部控制可以很好的防范经营风险。内部控制体系贯穿决策、执行和监督等各个环节，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，必定要制定一个全面的、完善的、合理的、适合本组织实体的内部控制体系。本文结合通化县劲峰老百姓大药房的实例，从采购申请、货物验收、款项收支、员工管理等进行调研了解，并提出切实可行的控制措施，有利于加强劲峰大药房的内部控制。 劲峰药店采购联盟成立于2008年，利用通化市是全国最大的医药城的优势，联合通化近百家医药企业，采取多家药品组合，针对全国各大药店“低价”供货方针。而组建的劲峰药店联盟公司：注册商标“劲峰”。盟友遍布北京、上海、浙江、江苏、吉林、辽宁、黑龙江、安徽、河南、河北、山东、江西等地年度零售营业额几个亿。所有药品由通化劲峰药店联盟从联合近百家药业统一采购，药品统一配送，实行区域独家分销。 劲峰药店采购联盟的宗旨：分散贴牌、集中采购、共同分销、实现多赢，提高药店核心竞争力，打造中国连锁药房的旗舰品牌，为发展中国医药经济起到表率作用。劲峰药店联盟的理念：“厂家供货、售价最低??保证平价，品种联合、独家分销。劲峰大药房内部控制活动涵盖所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、和信息系统管理等。 我选取劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，首先是因为我的同学在劲峰大药房做收银的工作，为我收集资料提供了方便快捷的有利条件。其次，劲峰大药房的业务流程相对简单，在我为其作分析的能力范围之内。最后，之前姐姐在药店工作，耳濡目染，对药店方方面面有大概的了解。所以选择劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，是我的最优选择。 劲峰大药房内部管控主要包括货币控制，销售控制，存货控制，固定资产控制，采购控制，人员管理，考勤与薪酬等。 （一）货币控制 劲峰大药房资金由总部统一筹集资金、集中管理、统一使用。药房存入银行后的存款，未经过总部的允许不得擅自取出，若是经过总部同意后或者是在允许的范围内可以动用存款。药房的的所有费用又经过审核批准来统一支付，店长要勤俭节约，减少费用的开支，以身作则，总店有审查药房支出情况的权利。劲峰大药房总部向税务机关统一缴纳应交税费。大药房在总店指定的银行办理户头和账号，而且只能存款但不能出款，每天必须将销售的货款足额存入指定的银行，不许有坐支现象。其销售的货物和销售收入总店可以通过计算机清查，收银员之间换班前要对账，保证账实相符（二）销售控制 劲峰大药房有独立的营销体系除日常新老客户的光临，也会在特别节假日搞优惠活动，为促销活动的进一步发展，也指定了会员的管理制度其价格是由总店统一规定。其销售收取的现金由收银的工作人员统一管理，销售的货物立即登记，向顾客开具小票，然后由店长把当日的收入存入指定银行。药房的商品引进及退出都是有总店统一决定。劲峰大药房销售的小额商品不可赊销。 （三）存货控制 存货控制主要是合理的跟踪存货，购货或者销货都要做相应的记录，本店很少有退货行为，所以不作为考虑。存货要定期检查是否到期，定期做维护。采购部大部分能及时提供商品，但也经常出现断货，及时补货，从而避免门店因担心缺货而加大门店库存量，也可以同店转货。根据劲峰大药房销售规模决定其销售周转天数为一周，并且每个店员通过计算机列明货单定期盘点，保证账实相符，如果出现缺少货物，需要店员自行赔偿 （四）固定资产控制 劲峰大药房的固定资产大概有冰箱、电脑、小票机、柜台、摆放药物的药架、打印机等，其固定资产额度较小，据了解有本店店长进行清查入账，如有损毁向总店报帐，经过批准审核进行修理