财经法规部分知识点归纳..docVIP

三个层次会计法律制度的制定部门、代表性法律法规及其法律地位 层次 制定部门 代表性法律法规 法 律 地 位 会计法律 全国人大及其常委会 《中华人民共和国会计法》（简称《会计法》）《注册会计师法》 《会计法》层次最高，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则 会计行政法规 国务院 《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》 法律地位低于法律 国家统一的会计制度 会计部门规章 国务院财政部门 （即财政部） 《会计准则—— 基本准则》 《事业单位会计准则》 《财政部门实施会计监督管理办法》 《会计从业资格管理办法》 《代理记账管理办法》 法律地位低于《会计法》和会计行政法规 会计规范性文件 国务院财政部门（即财政部） 《会计准则—— 38项具体准则》《会计准则—— 应用指南》《会计财务通则》《企业会计制度》《金融企业会计制度》《小企业会计准则》《民间非营利组织会计制度》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》《事业单位会计准则（试行）》《会计基础工作规范》《会计人员继续教育规定》《会计档案管理办法》 注册会计师审计与内部审计的关系 区别 1.审计目标不同 内部审计：主要针对内部控制 注册会计师审计：主要针对被审计单位财务报表 2.独立性不同 内部审计：独立性较弱 注册会计师审计：独立性较强 3.接受审计的自愿程度不同 内部审计：单位内部的组织必须接受内部审计人员的监督 注册会计师审计：委托人可自由选择会计师事务所 4.遵循的审计标准不同 内部审计：遵循内部审计准则 注册会计师审计：遵循注册会计师审计准则 5.审计时间不同 内部审计：定期或不定期审计，时间安排比较灵活 注册会计师审计：定期审计 联系 注册会计师审计（外部审计）在工作时要对内部控制进行评价，了解内部审计的设置和工作情况，并要利用内部审计的工作成果。 内部审计和外部审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计方法等方面有许多相似之处。 会计从业资格证书的管理 项目 具体规定 上岗 注册登记 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。 离岗备案 持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。 调转登记 （1）持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调人单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。（2）持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调人单位开具的从事会计工作证明，向调人单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。 变更登记 持证人员的学历或学位、会计专业技术职务资格等发生变更的，应向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。 应重点掌握的会计违法行为的法律责任 行政责任 刑事责任 行政处罚 行政处分 责令 改正 罚款 吊销会计从业资格证书 其他处分 形式 违反会计核算法律规定 √ （1）单位：3000元以上5万元以下 （2）责任人：2000元以上2万元以下 情节 严重的 警告、记过、记大过、降级、撤职、留用查看和开除等 √ 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告 × （1）单位：5000元以上10万元以下 （2）责任人：3000元以上5万元以下 √ 撤职直至开除 √ 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 × （1）单位：5000元以上10万元以下 （2）责任人：3000元以上5万元以下 √ 撤职直至开除 √ 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 × 5000元以上5万元以下 × 降级、撤职、开除 √ 银行账户的分类 分类标准 账户类型 含义 存 款 人 单位银行 结算账户 单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳人单位银行结算账户管理。 个人