2013编制会计报表实训.docVIP

编制会计报表实训 实训目的 通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。 实训要求 根据实训资料编制天和有限公司2007年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2007年12月份利润表。1．天和有限公司2007年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 2 100 短期借款 贷 249 800 银行存款 借 803 770 应付票据 贷 19 600 其他货币资金 借 91 560 应付账款 贷 71 400 交易性金融资产 借 114 140 —丙企业 贷 73 000 应收票据 借 20 000 —丁企业 借 1 600 应收账款 借 77 000 预收账款 贷 14 700 —甲公司 借 80 000 —C公司 贷 14 700 —乙公司 贷 3 000 其他应付款 贷 5 000 坏账准备 贷 2 000 应付职工薪酬 贷 7 000 预付账款 借 36 160 应交税费 贷 6 580 —A公司 借 36 000 应付股利 贷 22 434 —B公司 借 160 其他应收款 借 5 510 长期借款 贷 340 000 应收股利 借 3 000 应付债券 贷 63 700 材料采购 借 3 500 其中一年到期的应付债券 贷 23 000 原材料 借 813 127 长期应付款 贷 165 900 周转材料 借 117 600 实收资本 贷 3518 830 材料成本差异 贷 32 277 资本公积 贷 110 000 生产成本 借 265 485 盈余公积 贷 48 100 库存商品 借 75 600 利润分配 贷 2 961 存货跌价准备 贷 10 000 ——未分配利润 贷 2 961 持有至到期投资 借 174 200 本年利润 贷 30 000 固定资产 借 2 887 800 累计折旧 贷 1 034 920 在建工程 借 256 760 固定资产清理 贷 6 875 无形资产 借 24 015 资产合计 4699 005 负债及所有者权益合计 4699005 2、振华公司所得税税率为25%。该公司2007年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生数 2006年12月发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益 所得税费用 132000 2000 1000 7500 2000 3000 3400 208 000 9000 1000 10000 140000 1000 1500 8500 1000 2000 4000 196000 10000 实训用品 资产负债表编制单位：　　年月日　　　单位：资　　产年初数期末数负债和股东权益年初数期末数流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 无形资产 所有者权益（或股东权益）： 开发支出 实收资本（或股本） 商誉 资本公积 长期待摊费用 减：库存股 递延所得税资产 盈余公积 其他非流动资产 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 利　润　表　　　　　　　　　　　会０２表编制单位：年　　　　　单位：元项　　　目行　次一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置