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深圳讯茂制度审计试行管理办法 （草案） 一 总 则 ?1.1为建立健全深圳讯茂实业有限公司内控制度和约束机制，完善公司内部控制体系，确保公司政令畅通和经营目标的实现，制定本办法。 1.2内控制度是为了保证公司资产安全完整，物流、生产、人资、行政信息正确可靠，工作效率和经济效益不断提高，确保公司既定经营目标实现而制定的相互联系、相互制约的程序、手续、方法、措施和制度等的总称。 1.3内控制度审计是公司为了对经营管理活动实施有效控制，而就内控制度的健全性、有效性等进行检查、测试、分析和评价的活动。 1.4讯茂现阶段内控制度审计的基本依据是公司制定的各项规章制度（包括文件化的和非文件化的约定俗成的）、会议决议和内部授权，包括上级的书面、口头指令等。? 经转化成公司内部规则的国际标准、行业要求、客户要求，如合同、订单、书面投诉乃至实物样品均属内控制度的范畴。 二.内控制度审计原则及目标 2.1内控制度审计遵循的原则 ???? 2.1.1公司安全原则 揭露管理活动中的问题, 堵塞漏洞,防止错弊。找制度或管理流程中出产生问题的症结所在,并有针对性地提出改进措施, 做到防查结合,以防为主。 ???? 2.1.2牵制原则 本单位任何一项活动从发生到结束的全过程及主要环节都必须由两个或两个以上的部门、岗位或人员实施，以便相互监督和制约。 2.1.3责任原则 内控制度必须授权分明、责任明确。 ??? 2.1.4协调原则 各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产和相关管理活动的连续性和稳定性。 2.2 内控制度审计目标 ???? 2.2.1 维护资产安全、完整及有效使用； ???? 2.2.2 保证各种信息的真实、可靠与及时提供； ???? 2.2.3 保证各种岗位正确履行职责，以提高工作效率； ???? 2.2.4 预防错误和弊端发生，为加强管理提供依据； ???? 2.2.5 提出整改建议，完善内控制度； ???? 2.2.6 确定开展审计工作的范围和重点。? 三 内控制度审计主要内容 ?3.1 现阶段计划审计的内控制度主要有： ???? 3.1.1 采购方面的控制制度； 3.1.2 仓储管理方面的控制制度； ???? 3.1.3 安全生产管理方面的控制制度； ???? 3.1.4 人力资源管理方面的控制制度； 3.1.5 行政管理方面的控制制度； 3.1.6 现场管理方面的控制制度； 3.1.7 质量管理方面的控制制度； 3.1.8 设备管理方面的控制制度； ???? 3.1.9 其它方面的内控制度。 3.2 内控制度审计的要点 以下根据该公司现实需要，按优先序列排列如下： 3.2.1策划的控制环节、控制措施是否健全，各项规章制度的制定是否符合公司管理精神和经营框架； 3.2.2各项业务模块的处理是否建立了相应规章制度，不兼容职务是否分离，是否经过授权、主导、核准、执行、记录、监督六个步骤； 3.2.3各项内控制度是否符合公司实际，是否完整、严密，是否相互衔接； 3.2.4各项内控制度是否得到有效执行，执行后是否达到预期效果，是否促进了生产运营的顺利进行； ???? 3.2.5各部门、岗位和个人是否充分重视和正确理解内控制度，是否得到了明确授权。 ???? 注：内控制度的健全性原则、系统性原则、甚至经济性原则并不是现阶段审计着眼点。 四 内控制度审计程序 4.1审计小组 为确保审计工作的独立性，防止审计活动中审计思路不必要的干扰，制度审核小组由人资部组建，并有人资部经理担任审计组长。 审计小组实行主审负责制。必要时其他专业人员参与审计或提供专业建议。 4.2内部审计通知 审计小组在实施审计三天前将内部审计通知书送达被审计单位，说明审计目的、内容、种类、方式和时间。 审计通知书的内容： ①审计的范围、内容、时间和方式； ②审计组长（或主审）和其他成员名单； ③对被审计单位配合审计工作的要求。 审计组认为被审计区域在审计前总要进行自查的，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和时间。 被审计单位应按时完成自查，并将自查报告报审计组。 4.3实施审计 内审人员根据审计项目的不同类型选用适当的审计方式和审计程序开展具体审计工作。 4.3.1主审根据项目审计计划制定审计方案：审计目的；审计内容；审计方法和程序；预定的执行人及执行日期；其他相关内容。 4.3.2主审依据审计方案审查报表、汇总数据、查阅与审计事项有关的作业指引等文件资料；检查库存现金、实物；向有关单位和个人调查、搜集证明材料，证明材料应由提供者签名，不能取得提供者签名的，主审应注明原因；审计人员对发现的问题作出详细、准确的记录，编制审计记录。