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天津冠元科技发展有限公司 财务管理细则 （讨论稿）2008年6月目 录 第一章 说明 2 第二章 财务人员设置及职责 2 第三章 财务人员工作规范 3 第四章 报销管理细则 4 第五章 发票管理细则 9 第六章 固定资产管理细则 10 第七章 无形资产管理细则 11 第八章 采购与存货管理细则 12 第九章 合同与应收账款的管理细则 13 第十章 预算编制与管理细则 14 第十一章 股东报表报送制度细则 16说明 为规范公司财务工作的管理，保证公司的正常运作，做到精打细算、低成本运营、科学管理、建立完善的审批机制和监督机制。保证董事会及时、准确掌握公司实际运营情况并提出指导，以保障公司各体系的高效、准确运转，特制定以下规定作为公司财务运作的准则以资共同遵守执行。 本制度适用于本公司及下属所有机构所有关于财务的管理规定。 会计核算应以本公司及下属机构各部门发生的各项经济业务为对象，记录和反映机构本身的各项经营活动。 会计核算应以公司持续、正常的经营活动为前提；会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表，会计期间分为年度、半年度、季度和月度；本公司按照中国会计准则下的会计报表的会计年度为公历年度（自1月1日－12月31日），即每月的结账日期为每月末的最后一天，每年的结账日期为每年的12月31日。 会计核算以人民币为记账本位币，业务收支有外币的，应折算为人民币反映和核算。 会计记账采用借贷记账法。 会计记录的文字应当使用中文。 本制度经公司负责人审核批准后于2008年7月1日起开始实施，如有修改、补充，以公司负责人签字批准、盖章为准。 财务人员设置及职责 公司财务部人员的人事任免由董事会任免，财务人员按规范实施作业，并就其日常工作向总经理负责； 公司财务人员设置如下：财务经理一人、会计一人、出纳一人； 财务部门日常工作应包括公司财务行为的指导、监督与控制；帐务处理、经营核算、成本控制、申报纳税；资金的筹划与管理。协助制定财务预算；协调与公司其它各部门的财务相关事宜核签、编制会计凭证，整理保管财务会计档案，保证会计核算流程正常运转登记保管各种明细账、总分类账；负责指导出纳人员的事务性工作负责公司纳税申报工作具体执行资金预算及控制预算内的经费支出，管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目财务人员应根据制度规定，以及报告进行审核对不完整的要求补充，对不合规的证予 本规定适用于本公司及下属所有机构。 报销流程图 报销人填写报销单部门经理审批财务经理审核 总经理审批 出纳支付 报销人领取报销款 4．报销流程各环节职责 1）、报销人 保证所报销费用均属本人因公发生，不得代替他人或跨部门报销； 保证业务及票据附件类型符合国家、行业相关法律、法规的规定； 保证费用发生过程的真实性； 报销要及时，原则上当月发生的费用应于本周内进行报销，最长不应超过本月底； 预算计划外支出必须符合《预算管理制度》的规定，由相应的公司负责人审批， 并将经批准的文件作为报销附件； 依照“费用报销单填制说明”正确填写报费用报销单，粘贴票据及附件并按顺序编号，准确计算报销金额。 所有报销票据背后必须签署报销人的姓名。 2）、部门经理 审核费用的真实性（报销人报销的费用是因公务发生）； 审核金额的合理性（报销金额与业务内容配比合理）； 3）、财务部经理 审核业务及附件类型是否符合国家、行业相关法律、法规的规定； 审核所报销费用发生过程（指竞价、招投标、合同审核要求等）符合公司相关规定；所报销内容遵循各项费用管理规定，附件及审批手续完整； 审核费用是否属于预算内费用，预算外费用是否经相应公司负责人进行审批； 审核发票金额是否与报销单填写金额一致； 审核各项目是否按照规定填写，费用类型与金额合理性及准确性； 审核费用类型逻辑推断合理；费用标准、采购价格与市场可比。 4）、总经理 审核费用的真实性（报销人报销的费用是否因公务发生）； 审核金额的合理性（报销金额与业务内容是否配比合理）； 审查预算指标的执行情况，是否符合《预算管理制度》的规定。 根据本人权限对于超过相应负责人权限的预算内及预算外支出需做出逐步审批。 5）、出纳 审核报销单审批签字是否完整； 按照核定金额准确支付报销款项。 5：费用报销单填制说明 报销人填写所属部门、姓名、日期、大小写金额，所发生费用明细事由、说明事项在备注中填列； 报销单中文字及金额不能涂改； 日期栏：应按报销日期填写； 内容栏：应详细注明费用发生的原因及内容，涉及多个项目时需按项目名称列明； 金额栏：按原始单据的金额填写，合计大小写金额必须相符，并在小写金额前加人民