中级财务计货币资金.ppt

货币资金 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 货币资金包括三个部分: 1.现金、 2.银行存款 3.其他货币资金 第一节 现金 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 现金的定义: 狭义的现金—— 广义的现金—— 狭义现金和广义现金 现金的特征 现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征： （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。 （二）现金的使用范围与库存现金限额 《现金管理暂行条例》规定： A、严格控制现金的使用范围 P21 可用现金支付的款项：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ? B、其他款项支付应通过银行转账结算。 C、采购、出纳、记账应分别由不同的经办人员负责。 （二）现金的使用范围与库存现金限额 企业的库存现金的最高限额： 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天