任务二绘内部控制流程图.ppt

文惠英 主讲 海南职业技术学院 主页 上页 下页 结束 会计系统控制 1．会计部门的成本核算要以经过审核的生产任务通知单、领发料凭证、产量和工时记录、薪酬费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表等为依据；及时填制、审核和传递原始凭证。 2．设计和使用适当的记账凭证，凭证格式简明合理；及时编制和审核记账凭证，证证核对。 3．建立健全存货等账簿记录。 4．企业应采用适当的成本核算方法、费用分配方法、成本核算流程和账务处理流程，并保持前后期一致，以使成本能以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 5．如果会计系统应用信息技术，还要检查数据计算的准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检查，以及对例外报告进行人工干预等。 主页 上页 下页 结束 独立检查 1．独立检查各种费用的归集、分配及成本的计算是否正确。 2．独立检查是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理。 主页 上页 下页 结束 财产保护控制 1．建立产成品、在产品等的保管和移交制度。 2．按类别存放存货，并定期巡视。 3．只有经过授权的人才能接触存货实物。 4．存货的入库需经过验收，存货的出库需有经批准的出库单（提货单）。 5．定期盘点与永续盘存制度相结合。采用永续盘存制，并定期盘点存货，将盘点结果与永续盘存记录进行核对。 主页 上页 下页 结束 适当的职责分离 正确的授权