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全面预算管理到底能给企业带来什么？ 企业管理纷繁复杂，涉及方方面面，客观上需要 有效的工具来实施管理，特别是加强事前的管控。 由于其固有的特性，全面预算管理在实施管理过 程中会涉及到企业的战略、绩效、计划、财务等 各个管理领域，目前还没有哪一种管理工具能够 像全面预算管理那样综合性强、涉及面广、量化 程度高，而且都是从事前开始。 * 一、预算的基础 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 预算优点 计划与预算的作用 战略上 激发与价值创造相一致的长期行为举止 保证整个组织的目标一致，战略相互联接 明确原因与结果的关系 验证战略的计划假设 战术上 沟通协调战略目标的实施 根据自己的能力排列方案改进的优先级，完成非财务目标 接收反馈，修改业绩改进计划以达到营运目标 通过奖惩系统保证一贯的表现和目标的达成 以增值的计划活动为中心 财务预算编制的前提是业务预算要先行 脱离了业务基础的财务预算，编制的依据将不复存在。 预算的编制、执行不仅仅是财务部门的事情，需要公司的整体配合 全面预算编制的基本观念 全面预算管理是一个完整的管控流程 年度计划与预算的管理体系框架 年度计划制定步骤 全面预算制定步骤 * 企业为什么要进行全面预算管理与控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3 方面的财务运作 1 2 大结果 个起点 预算：是能让企业安全、经济地实现自己的目标的一个很好的管理和控制的工具 X X 净利润/所有者权益=净资产收益率 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算的基础与思路 目标 考核 奖罚 计划 行动 纠偏 执行 预算 调整 预算的理论体系 预算的层层分解 通过（净资产收益率ROE）来分解预算编制时所需要的要素 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 深圳2011大运会倒计时牌独家运营商 深圳2011大运会户外商业广告合作运营商 深圳2011大运会户外公益广告服务机构 深圳移动优秀户外广告合作商 深圳市电子商会副会长单位 深圳市LED产业联合会 《今日中国》杂志社深圳记者站 深圳市辽宁商会副会长单位 普遍问题 重视短期效益，缺乏长远计划 财务部门责任制，无法有效提高本部门效率 计划赶不上变化的变动思想将预算流于形式 经营目标设定过低，忽略努力目标 预算结果没有得到上下统一认可 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性 部门内部与部门之间的计划缺乏协调 预算目标与预算责任部门职责不匹配