实务系列程现金业务.doc

实务系列课程——现金业务 解读背景： 1．受众定位：缺乏实务操作经验，需要职业指导的人群。 2．解读层面：解读相对集中，不做大范围扩延。 3．内容体系：涉及基础知识、实务操作、注意事项（内控）、延伸思考。 目录 一、现金的基础知识 掌握会计语言，练好基本功。 基本功就是：弄懂借贷方向；会用会计科目；熟悉业务程序。 1．库存现金的内涵 我们所指的现金具体指的是“库存现金”，库存现金是单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。它区别于“银行存款”，是企业实际存放在企业的保险柜中，直接保管的货币资金。 【思考】能说可以随时支配吗？ 提示：现金管理规定不能“坐支” 2．“库存现金”账户的核算 “库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。“库存现金”反映了现金的收支业务。 【思考】可不可以出现贷方余额呢？ 3．现金日记账基本要求 企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。（只设记账凭证的，直接按记账凭证来登记） “日清月结”：现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。 每月终了，应当计算本月借贷方发生额，结出本月余额，并与总账核对。 【思考】“日清月结”的必要性 1．对工作负责，做到账实