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注意事项： 总成绩=平时成绩+期末考试成绩=100分 1.考勤：占40分。允许请假，病假不扣分，事假扣1分，不假者视为旷课，1次扣5分；迟到、早退者1次扣1分，累计3次计1次旷课。 2.作业：占50分。按质按量完成，过时不侯 3.课堂表现：占10分。遵守课堂纪律、保持良好学习状态、积极回答提问，学会记笔记。教学资源 中华人民共和国税收征收管理法 增值税、消费税、营业税暂行条例 增值税、消费税、营业税暂行条例实施细则 企业所得税法、个人所得税法 企业所得税法、个人所得税法实施条例 城镇土地使用税、车船税、城建税、房产税、印花税暂行条例 助理会计师职称考试大纲和指定教材 /(精品课程) /zhuanti/ckts// （中国出口退税网）http:// / （国家税务总局） http:// (中华会计网校) 授课内容 税收基础知识 纳税工作流程 增值税 消费税 营业税 关税 企业所得税 个人所得税 其他税种税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点和筹集财政收入，调节经济、调节分配的职能作用。 二.税收制度构成要素（见书27页）所谓税收制度，是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。税法是税收制度的核心。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的关系的法律规范总称。税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。 要素1--课税对象 　课税对象是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。它是区分不同税种的主要标志。税目，是指各个税种所确定的具体征税项目，即征税对象的具体化。 要素2--纳税人 纳税人即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。税法规定纳税人可以是自然人，也可以是法人。但是，纳税人并不一定就是负税人。所谓负税人，是指税收的实际负担者，是最终承担税款的单位和个人。纳税人与负税人是否一致，主要取决于是否存在税负转嫁。当纳税人的税收负担能够通过某种方式转嫁给他人承担时，纳税人与负税人就不一致；但当纳税人不能或不易将税收负担转嫁给他人负担时，纳税人与负税人就一致。与纳税人相关的概念，还有扣缴义务人。所谓扣缴义务人，是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。 代收代缴义务人( 缴) 代扣代缴义务人 (付)：个税 要素3--税率 税率是税额与征税对象数量之间的比例， 是计算应纳税额的尺度，反映税负的高低，是税收制度的中心环节。 　 税率有名义税率和实际税率之分。名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例。 我国现行税率分为三种，即比例税率、累进税率和定额税率。 1、比例税率。是指应征税额与征税对象数量为等比关系。 2、累进税率。是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高 。分为超额累进税率和超率累进税率。 3、定额税率。又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。 例：新的消费税实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按每箱（50000支）卷烟计征150元的定额税；从价征税部分按每条（200支）卷烟厂实际销售收入调拨价在50元（含50元、不含增值税）以上的和进口卷烟，税率为45%，50元以下的（不含50元，不含增值税），税率为30%。提高税率是最好的控烟手段 要素4--计税依据所谓计税依据，是指课税对象的计量单位和征收标准。计税依据按其性质可以分为两大类：一类是以课税对象的实物形态为计税单位（从量计税）；另一类是以价值形态为计税依据（从价计税）。课税对象解决对什么征税的问题，计税依据则是在确定了课税对象之后，解决如何计量的问题。有些税种，计税依据与课税对象一致，如营业税的课税对象是营业额，计税依据也是营业额。但多数税税的课税对象与计税依据不同，如企业所得税，课税对象是企业所得额，但并不是所有的所得额都要征税，国家可选择部分所得额来课税，这部分所得额就是计税依据。要素5--纳税环节所谓纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。 要素6--纳税期限纳税期限，是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。在具体做法上，可以分为按期纳税和按次纳税两种。要素7--减、免税减税、免税是税法中对某些特殊情况给与减少或免除税负的一种规定。减税是对应纳税款减征其中一部分；免税是对应纳税款全部予以免征。按照具体内容划分，免税可分为政策性减免税和照顾性减免税；按时间划分，可分为长期减免税和定期减免税。 　 与税收的减免有直