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3、财政收入与支出 (1)财政收入的含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。 (2)构成:财政收入分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。 税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 (3)影响财政收入的因素:主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 (4)如何增加财政收入①必须加快经济发展,大力增加社会财富总量,才 能保证国家财政收入的持续增长。 ②国家应当制定合理的分配政策. (7)财政收入和支出的关系: ①财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出,或收入大于 支出略有节余,或支出大于收入略有赤字。 ②财政盈余:指当年的财政收入大于财政支出的部分。 ③财政赤字:指当年的财政支出大于财政收入的部分。 13、依法纳税是公民的基本义务:由税收的性质决定 纳税人意识:(1)义务意识——在我国税收取之于民,用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。作为纳税人,积极履行纳税义务,自觉诚信纳税。 (2)权利意识——人民是国家的主人,税收的征管和使用关系到国家的发展和纳税人的利益,公民要以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 * 第八课 财政与税收 总览知识体系 财政与税收 国家财政 财政及其作用 财政收入与支出 财政的含义 预算与决算 财政的 作用 ① ② ③ 财政收入的形式 影响财政收入的主要因素:④ ⑤ 财政支出的种类:经济建设支出,⑥⑦ 社会保障支出,债务支出 促进社会公平,改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 经济发展水平、 分配政策 教、科、文、 卫事业支出, 行政管理和国防支出, 征税与纳税 税收的含义 税收的基本特征 主要税种 ⑧ ⑨ ⑩ 财政和税收 税收及 其种类 依法纳税是公 民的基本义务 自觉纳税 违反税法的表现强制性 无偿性 固定性 个人所得税 偷税 欠税 骗税 抗税 增值税 考点一 国家财政 1.财政的含义 国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出 是国家参与社会分配的两个方面。 财政的本质:是一种分配关系。 2、财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 (5)财政支出的含义:财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 (6)构成(财政支出的方向): 按财政支出的用途,分为经济建设支出,科学、教育、文 化、 卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出五大类型。 思维拓展 1.财政收入是否越多越好 (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断 增加的基础上,增加财政收入可以充分发挥财 政在经济和社会发展中的作用。 (2)在社会财富总量一定的前提下,如果国家 财政收入过多,会直接减少企业和个人的收 入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增 长,最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政收入太少,会直接减少财政的经 济建设支出,直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 2.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 对策 原因 采取哪种财政政策,都必须依据客观的经济运行状况 联系 控制赤字,调整结构,推进改革,增收节支 减少财政支出,增加税收,抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济降温 增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长 经济平稳运行,没有明显的通胀和通缩迹象 经济过热,经济的正常运行受供给能力制约,物价上涨 经济增长迟缓,一部分经济资源未被利用,经济运行主要受需求不足制约 区别 稳健的财 政政策 紧缩性财 政政策 扩张性 财政政策 【例1】:2008年我国财政收入为61316.9亿元,其中税收收入为57862亿元(不包括关税、耕地占用税和契税)。这说明 ( ) A.税收是财政收入最重要的来源 B.财政收入分为税、利、债和其他收入 C.关税、耕地占用税和契税不纳入征收收入 D.税收具有强制性,无偿性和固定性特征 【例2】: 财政部数据显示,2008年1—9月累计,全国
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