纳税基础实务.doc

一、判断题改正题 1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。√ 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种（直接税是指税负由纳税人直接负担，纳税人业就是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。） 3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。√ 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（“未交增值税”借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税）。 5、值税是对资产增值部分征收的税（增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。）。 6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税（“未交增值税”货方余额放映企业应交未交的增值税。） 7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除） 8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税）。 9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（根据税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6 个月） 10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递所得税资产核算。税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计以上递延所得税负债核算。） 11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。√ 12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成应纳税暂时差异，会计上以递延所得税负债核算）。 13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。（根据规定，对企业不论房产是否空置，都需缴纳房产税。） 14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（单位使用电脑记账，资金账簿按“实收资本”和“资本公积”计征印花税，其他资料按件贴花。古代替总账的表格汇总装订成册后也应贴花。） 15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。（海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。） 判断题 1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30 日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ V ） 2.事业单位不需要办理开业税务登记。 （ X ） 3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。 （ X ） 4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（ V ） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。 （ X ） 6.通达公司于2008 年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009 年4 月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。 （ X ） 7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30 天内建立账簿。 （ X ） 8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （ V ） 9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。 （ V ） 10.总账、明细账必须采取订本式账簿。 （ X ） 11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15 日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。 （ X ） 12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。 （ V ） 13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。 （ V ） 14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。 （ V ） 15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。 （ X ） 16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ V ） 17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。 （ V ） 18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。 （ X ） 19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行