经济法基练习题.doc

1. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。 　　A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 　　B.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天 　　C.采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 　　D.自产货物用于非应税项目，为货物移送的当天 　　【答案】CD 【解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。　　2. 下列各项中，符合营业税条例规定的有()。 　　A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天 　　B.电力供应公司应交营业税 　　C.交通运输业的经营收入应按5%的税率计算营业税 　　D.足球俱乐部经营收入应缴纳营业税 　　【答案】AD 　　【解析】 本题考核营业税的相关规定。电力公司供电应缴纳增值税;交通运输业适用的营业税税率为3%。 　　3. 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。 　　A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品 　　B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石手链 　　C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车 　　D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟 　　【答案】ABD 　　【解析】 本题考核消费税的抵扣范围。根据规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。 　　4. 根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。 　　A.银行存款利息收入 　　B.金融债券利息收入 　　C.国债利息收入 　　D.国家重点建设债券利息收入 　　【答案】ABD 　　【解析】 本题考核企业所得税中的应税项目。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 　　5. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。 　　A.劳动报酬所得 　　B.稿酬所得 　　C.保险赔款 　　D.彩票中奖所得 　　【答案】ABD 【解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。 　1. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。 　　A.拥有土地使用权的国有企业 　　B.拥有土地使用权的私营企业 　　C.使用土地的外商投资企业 　　D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 　　【答案】ABCD 　　【解析】 本题考核城镇土地使用税纳税人。 　　2. 根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查项目有()。 　　A.调出发票查验 　　B.向当事人询问与发票有关的情况 　　C.查阅与发票有关的凭证、资料 　　D.对与发票案件有关的资料进行录音、照相 　　【答案】ABCD 　　【解析】 本题考核发票管理。根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 　　3. 某煤矿2007年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天然气2000千立方米，职工浴室领用3吨，当地资源税单位税额：原煤3元/吨;天然气12元/千立方米，有关上述 　　情况，下列说法正确的是() 　　A.销售原煤应纳资源税 　　B.销售天然气应纳资源税 　　C.浴室领用原煤应纳资源税 　　D.销售天然气应纳不纳资源税 　　【答案】ACD 　　【解析】 本题考核资源税的计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 　　4. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。 　　A.纳税人破产 　　B.纳税人变更法定代表人 　　C.纳税人变更经营场所 　　D.纳税人暂停经营活动 　　【答案】AC 　　【解析】 本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。 　　5. 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。 　　A.预算单位专用存款账户 　　B.临时存款账户 　　C.