经济责任计管理实施细则.doc

管理局、分公司制度-执行类 制度名称 胜利石油管理局 胜利油田分公司 经济责任审计管理实施细则 制度编号 / 制度文号 制度版本 / 主办部门 审计处 所属业务类别 审计管理/审计业务管理/经济责任审计管理 会签部门 组织部 监督检查者 审计处 审核部门 法律事务处 财务监控中心 经营管理部 解释权归属 审计处 签发日期 废止说明 《胜利油田分公司厂长（经理）任期经济责任审计实施管理办法》（胜油公司发 〔2004〕36号）、《胜利石油管理局厂长（经理）任期经济责任审计实施办法》（胜油局发〔1997〕241号）同时废止 生效日期 制定目的 加强对单位负责人的管理和监督，促进其正确履行经济责任，改善经营管理；正确评价单位负责人经济责任履行情况，为组织人事部门考核与评价干部提供依据；规范油田经济责任审计业务行为，统一审计工作标准，保证审计工作质量。 制定依据 《中国石化经济责任审计管理办法》、《中国石化经济责任审计管理细则》 适用范围 管理局、分公司所属各单位，机关各部门 约束对象 经济责任审计业务 涉及的相关制度 胜利石油管理局 胜利油田分公司审计项目审理业务规范 业务类别 审计管理/审计业务管理/审计项目管理 所属层级 管理局、分公司制度执行类 1 基本要求 1.1 规范内容的界定 1.1.1 本细则所称负责人是指油田各二级单位、子公司及其所属单位（以下统称各单位）的主要行政负责人、油田重要业务部门的主要负责人。 1.1.2 本细则所称经济责任审计是指审计部门对各单位主要行政负责人，以及油田重要业务部门主要负责人履行经济责任情况开展的审计监督和评价活动。 1.2 经济责任审计工作应坚持“依法审计、客观公正、实事求是”的原则，全面审计以董事长为代表的董事会决策层、以总经理为代表的公司高级管理层和油田（单位）重要业务部门主要负责人经济责任履行情况，明确被审计人对审计查出问题所应承担的责任，客观公正地对被审计人经济责任履行情况作出审计评价意见。 1.3 经济责任审计工作实行“统一标准、分级负责”的管控方式，遵循“以风险为导向，以内控为主线、抓重点”的审计方法，充分利用财务收支审计、管理效益审计、专项审计、纪检监察和外部审计工作成果，避免重复审计，提高审计效率。 1.4 根据被审计对象及其任职情况，各单位（部门）负责人经济责任审计工作可分为离任经济责任审计、任期（中）经济责任审计和专项经济责任审计。 1.4.1 应对单位（部门）负责人组织开展离任经济责任审计的情况：拟提拔或调任的；被免职、解聘或辞职的；拟办理退二线或退休手续的；拟整合重组且主要负责人需要调整的。 1.4.2 应对单位（部门）负责人组织开展财务收支审计的情况：因病故离任的；因违法乱纪被纪检监察或司法机关立案调查的；不宜或开展经济责任审计无意义的其他情形。 1.4.3 负责人任期已满或任职超过3年的，原则上应组织开展任期（中）经济责任审计。 1.4.4 企业发生重大经济异常情况，如发生财务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及改制、关闭、破产、注（撤）销等重大经济事件的，应组织开展专项经济责任审计。 1.5 按照《中国石油化工集团公司审计业务流程》，审计部门开展离任和任期（中）经济责任审计工作应执行重大审计项目适用流程；开展专项经济责任审计工作应执行一般审计项目适用流程。 1.6 油田及各单位要建立经济责任审计联席会议制度，及时交流通报经济责任审计情况，研究解决经济责任审计中出现的问题，不断改进、深化经济责任审计工作，形成监管合力。 1.7 各单位审计部门可在本实施细则规定的基础上，结合审计项目实际，适当调整审计内容和计分权重，并做到审计程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当。 2 分工与职责 2.1 审计处负责各单位与油田重要部门负责人的经济责任审计工作，履行审计业务管理、指导职责；组织制定油田经济责任审计业务实施细则，指导与监督审计分处和各单位审计部门开展经济责任审计项目。 2.2 审计分处按照经济责任审计业务实施细则开展经济责任审计工作。各单位审计部门负责本单位所属下级单位和部门负责人经济责任审计工作，完成上级审计部门安排的经济责任审计任务，接受上级审计部门的业务指导和监督。 2.3 各级组织部门职责******* 3 管理内容与程序 3.1 经济责任审计计划 3.1.1 各单位（部门）负责人离任和任期（中）经济责任审计，应按照干部管理权限，由各级组织部门于每年底前商审计部门提出拟审计名单，报经本单位主要领导批准后，以书面形式委托审计部门纳入年度审计工作计划。 3.1.2 专项经济责任审计由审计部门于每年底商有关部门提出审计项目计划，连同其他审计项目计划一并报经单位主要领导批