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纳税人基础知识培训 龙岗国税布吉税务分局 纳税人的权利与义务 进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击纳税人的权利与义务-》点纳税人的权利，可看到纳税人的17项权利，返回点纳税人义务，可看到纳税人11项义务，在此不给予详细说明，大家回去可自己查看。 业务操作指南（一） 一、税务登记 进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击办税程序-》税务登记，其中列明了所有登记与变更业务说明与操作流程。大家可直接查看。 二、纳税申报 进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击办税程序-》申报征收。其中列明了所有申报业务说明。 申报方式：前台申报、网上申报（一般纳税人采用申报软件申报；小规模纳税人采用网站申报） 三、税款缴纳 纳税人先与银行签定扣税协议书，银行将扣税协议传递到国税网，当纳税人网上申报需要扣税时，只需点击我要扣款就可直接进行税款缴纳，前台申报或购买发票时需要缴纳税款时，可实时转帐。 （现已与我局签定银税联网协议的银行有16家，几乎包括了国内所有商业银行，储蓄扣税纳税人也可直接选择）具体可见政务公开 办税公开 办税程序 申报征收税银库联网系统。 具体流程可见易办税模块说明。 申报缴税实例 进入深圳国税网站,点左边个性化服务下的用户登陆。弹出窗口中点纳税人登陆,选深圳国税纳税人登陆,输入纳税人识别号（15位或18位）,输入纳税人密码（8位档案编码），登陆成功后，点办税服务厅，则进入纳税人的网上办税服务厅，可带出四个区域（信息提示区、办税区、服务区、查询区），并且所有部分的锁已打开。申报缴税则点办税区的申报缴税，再点进入办税区，带出当期应申报所有税种，对应操作栏有一个我要申报，点击则进入申报表填写状态，输入申报数据，点申报，按提示操作，若有说款缴纳，则按提示点我要扣款，则进行税款缴纳。并反馈申报与扣款回执编号。 多缴税额的处理程序 增值税在日常申报表中预缴税额多于应纳税额的部分，多缴税额按先抵缴税款后退税的办法处理。纳税人需填写《多缴税额抵缴税款申请审批表》报送主管税务机关申请。 企业所得税的税款征收要求是按季预缴，年终多退少补。现行的操作是年终多缴税额抵缴次年应纳税额，到次年年终还未抵缴完毕则办理退税手续。抵缴税款需要填写《退（抵）税申请审批表》一式三份，并递交以下资料： 1、当期完税凭证（或税收通用缴款书）及其复印件； 2、完整的企业年度财务报表； 3、《营业执照》、《税务登记证》（副本）原件及复印件； 4、税务要求的其他相关资料。 申请退税的处理程序 纳税人办理日常退税的情形包括：误收退税、先征后退、减免退税、汇算结算退税，不包括出口退税。办理退税需填写《退（抵）税申请审批表》一式三份报送主管税务机关申请。 温馨提示：个体工商户办理退税时如若账号为银行储蓄存折账号的，必须提供该账号的储蓄存折复印件。 业务操作指南（二） 发票管理 进入深圳国税网站政务公开 办税公开 办税程序 发票外部管理，可选择相应栏目查看。 深圳市新办税务登记纳税人可直接领取一本商销百元或则加工百元发票。深圳国税实行以税控票制度，小规模纳税人登记后在第一次领购发票3个月后按照以税控票规则进行发票供应，一般纳税人初次领购6个月后按以税控票规则进行发票供应。纳税人按照票种自动换算后购买相应发票。 票种换算关系：1份万元=7份千元=42份百元 深圳市国家税务局正在使用的发票 1、国家税务总局统一印制的发票。增值税专用发票和增值税普通发票； (一般纳税人用） 2、深圳市国家税务局统一印制的发票。主要有：“广东省深圳市通用机打发票”、“广东省深圳市通用定额发票”、 “广东省深圳市收购专用发票”、 “机动车销售统一发票”、 “深圳市出口商品发票”、 “深圳市国家税务局发票换票证” 和“二手车销售统一发票”。 开具发票的相关要求 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，应向付款方开具发票； 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额； 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章； 4、票面项目填写应完整； 5、不得涂改发票。如果填错，则应作废该份发票； 6、不得转借、转让和为其他单位代开发票； 7、未经税务机关批准，不得拆本使用发票； 8、不得虚构经营业务活动，虚开发票； 9、不得开具票物不符发票； 10、不得开具作废发票； 11、未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带空白发票填开； 12、不得以其他单据或白条代替发票开具； 13、不得擅自扩大专业发票或者增值税专用发票的开具范围； 14、应按规定报告发票使用情况； 15、应按照规定设置填写发票登记簿； 16、其他应按