营业税法制度.doc

第六章 税收征收管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为8分，2011年的分值为10分。其中，2010年、2011年的不定项选择题均涉及本章内容。 2012年教材的主要变化 对“税务行政复议”的内容进行了重大调整。在2012年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第3、4、5章相结合的不定项选择题。 最近3年题型题量分析 题型 2009年 2010年 2011年 单选题 1题1分 2题2分 2题2分 多选题 1题2分 2题4分 2题4分 判断题 1题1分 1题1分 2题2分 不定项选择题 — 2题4分 1题2分 合计 3题4分 7题11分 7题10分 历年试题涉及本章的主要考点 考点 年份/题型 设立税务登记 2010年不定项选择题 账簿、凭证管理 2011年单选题 发票管理 2006年多选题、2006年判断题、2007年判断题、2007年多选题、2010年判断题、2010年不定项选择题 纳税申报 2011年判断题 税收滞纳金 2007年单选题、2011年单选题 核定应纳税额 2010年单选题 税收保全措施 2007年单选题、2009年多选题 税收优先权 2006年判断题、2010年多选题 代位权与撤销权 2008年判断题 税款的追缴与退还 2008年判断题、2010年单选题、2010年多选题、2011年多选题 税务检查 2007年多选题 税务行政复议与税务行政诉讼 2010年单选题、2011年多选题 违反税务登记管理的法律责任 2009年单选题 偷税的法律责任 2007年多选题 第一节 税收征收管理概述 一、征纳双方的权利和义务（★）（P217） 1.税务机关的权利（P218） （1）法规起草拟订权； （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）； （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）； （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）； （5）行政处罚权； （6）其他权力及权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）。 2.纳税人的权利（P218） （1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权； （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 第二节 税务管理 一、税务登记管理（★★★） 1.税务登记范围 （1）从事生产经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。（2011年判断题） （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2.税务登记证件 （1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题） （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证的有（ ）。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票 D.申请减税、免税、退税 【答案】ABCD 【解析】（1）选项AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登记证件；（2）选项BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。 3.税务登记的内容 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 （1）设立税务登记（2010年不定项选择题） 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。纳税人在申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：（多选题） ①工商营业执照或其他核准执业证件； ②有关合同、章程、