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第一章 复习思考题 请你说说审计是干什么的？ 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济管理活动的公允性、合法性和效益性进行监督鉴证和评价，以维护财经法规、改善经济管理、提高经济效益，促进宏观调控的独立经济监督活动。 审计独立性的表现 ①机构独立，设机构且与审查对象无隶属关系②工作独立：不收干扰、指使依法③经济独立 审计的对象是什么？ ①被审计单位的财务收支及有关的经营管理活动②被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息咱提的会计资料及其相关资料。 审计的种类有哪些？ ①按主体分类：政府审计、内部审计、民间审计 ②按主体与被审计单位的隶属关系：内部审计和外部审计 ③按客体：财政财务审计和经济效益审计、财经法规审计、经济责任审计 ④按地点：就地审计、报送审计 ⑤时间：事前、事中、事后 ⑥范围：全面、局部专项 政府审计机构和内部审计机构设置的类型有几种 政府审计机关设置：立法型、政府行政领导、司法体制下、隶属于财政部的审计机关 内部审计机构的设置：直接受公司董事会的领导、董事会（或具下级的审计委员会）领导型、总经理领导型、“双重”领导型 我国会计师事务所业务范围？ ①合伙制和有限责任制 ②：①检查会计账目,提出查帐报告书；②设计财务会计制度,指导制度的执行；③为有关财务会计问题的咨询，提供建议和意见；④代办申报所得税、申请专利权、企业成立及变更的登记、债权债务的清理、企业的解散清算等事项；⑤参与拟订公司章程、经济合同、协议、契约及有关财务会计的各种文件等事项；⑥在发生经济纠纷、经济案件时，担任代理人，参加调解、仲裁等工作；⑦担任委托单位的常年会计顾问，办理上列各项业务。 审计产生的基本前提是什么？国际会计师事务所有哪四大？ 基本前提：受托经济责任关系的确立 四大;“四大”是指普华永道(PWC)、毕马威(KPMG)、德勤(DDT)和安永(EY)、普华永道四家会计师事务所 我国政府审计产生于哪个朝代？最早以“审计”命名审计机构的又是哪个朝代？P1 西周。 ②宋朝。 说说审计三方关系的相互关系 审计三要素：①审计人②被审计人③委托人 ③委托②经营，②承担经济责任。③委托①审计，①审查②，①向③报告审查结果 审计的基本假设有哪些？ ①受托责任的存在性②错弊发生的可能性③审计主体的可信性④审计对象的可验性 说说审计的基本职能和审计的作用 职能：①经济监督职能②经济鉴证职能③经济评价职能 作用：制约：①揭露北里社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济生活中的不正之风④打击各种经济犯罪活动 促进：①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进内控制度建设和完善③促进各种经济利益关系的正确处理 第二章 民间的审计学目标演变经历了哪几个阶段？其审计对象各是什么？ １、产生1772年到20世纪40年代的详细审计阶段：查错防弊。对象：全部会计资料。 ２、20世纪40年代至80年代末的资产负债表审计阶段：验证资产负债表的合法性、公允性。 对象：资产负债表 ３、20世纪90年代初到现在的财务报表审计阶段 ：查错防弊和验证财务报表表的合法性、公允性。 对象：财务报表 我国的民间审计、政府审计、内部审计的总目标各是什么? 民间审计总目标——合法性、公允性 政府审计总目标——真实性、合法性、效益性 内部审计总目标——适当性、合法性、效益性 我国民间审计学的目标是什么？ 注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见①财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制②财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 审计证据、审计依据的种类：各有哪些特征？ 按审计证据与被证明的审计事项的相关程度划分： ①直接证据②间接证据 按审计证据的形态划分 ①实物证②书面证据③口头证据④环境证据 按审计证据收集的渠道划分 ①外部证据②内部证据 按审计证据形成于审计人员的关系划分 ①现成证据②加工证据 “三级复核制”的含义 1、三级复核制度的基本内容所谓三级复核制度是指审计机关根据现行审计工作程序规定和审计机构设置情况为保证审计项目质量按照审计组长、业务局长（总师）和审理会各自的职责在对审计项目作出审计处理决定前先后进行的三次复核 被审计单位管理层对财务报表的认定一般项目有哪些？你对它们的基本涵义有理解吗？ （一）与各类交易和事项相关的认定（主要针对利润表而言）1．发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。2．完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记