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资金支出管理细则(试行)
总则
1为规范麦科特光电股份有限公司及其控股子公司(以下简称光电公司)的资金支出程序,简化资金支出环节,提高公司运作效率,根据光电公司的具体情况,特制定本细则。
2此资金支出管理细则的重点是明确资金支出程序,简化资金支出环节。
3资金支出原则上应先做预算,财务部根据预算办理相关手续。
4资金支出应该围绕业务需要,提高工作效率。
资金支出程序
1资金支出程序分为三阶段:预算阶段、付款阶段和稽核阶段。
2预算阶段:主要是付款前期的准备阶段,主要工作为:
2.1 编制费用预算。预算范围包括非费用类(即业务类)和费用类。业务类中,重大业务(需立项项目)必须编制独立的项目预算、履行专门的管理程序(包括项目立项、项目评审等)。
2.2需立项项目
业务类别 说明 备注 新项目 涉及新产品、新客户的业务,且金额达到一定程度的 光电、光机电、销售部为10万元以上;中环宇、桑夏为5万元以上 低于核定成本、最低限价销售产品或提供对外加工服务的业务 参见《成本核定试行办法》、《价格核定试行办法》 高价采购 高于核定最高限价采购商品或接受劳务服务的业务 同上 固定资产业务 金额5000元以上的固定资产业务(如购置房产、机器设备、厂房装修等)2.3合同评审及签署。
需要进行合同付款的支出,如采购业务、工程业务等,根据《经营业务管理制度》、《合同管理试行办法》等进行项目评审与合同管理,根据合同类别和金额最终有权审批人批准并签署(或委托签署)。
2.4预算编制
业务类预算。与产品、项目、购销商品、工程设备有关的责任部门或独立核算经营实体需再编制《非费用类预算表》(格式见附件2),详细填写各项内容,涉及到需立项项目的,还应提供独立的项目预算表。
费用类预算。各部门在月末(当月的最后一周内)编制本部门的《费用类预算表》(格式见附件1),详细填写各项内容;
预算表实行编号管理,以方便财务及有关部门核对,编号规则见第四章4.4和4.5.
(四) 预算表经过相关责任人和财务经理审核后报总会计师和总经理统一签批,在财务部留底备份,同时经办人需报送一份已签批预算表的电子文档给财务部。
3付款阶段:主要是财务部根据已经签批的预算进行付款的过程。
各部门填写相关的财务单据。资金支出的单据有:《付款申请书》、《费用报销单》、《差旅费报销单》和《借款单》;
经办人(部门)履行核批程序。经相关责任人核批后交到财务部。其中:填制单据时须在财务单据的“备注”栏注明支出的预算编号(涉及应立项项目的,还需标注项目编号);
大额资金支出(当次累计支付金额达到人民币1万元或以上)需提前两天知会财务部(借备用金及特殊情况除外);
财务审核。主要审核支出有无预算,有预算且单据完备财务将及时支付;有预算但单据不完备的通知经办人(部门)补办手续,当月内补齐的可予以支付;无预算的支出原则上不予办理;
财务办理支出手续。即在出纳处领款或办理转帐、电汇。
4稽核阶段:是指财务部统计预算的实际执行情况,监督资金支出的实际情况,并将有关的信息及时反馈给总会计师和总经理。
根据支出的实际执行情况登记并做好统计工作。
费用类预算支出,每周末在《费用类预算表》“财务统计分析”栏做好登记工作;
非费用类预算支出,在每次付款后在《非费用类预算表》“财务统计分析”栏做好登记工作。
月度(项目、产品)结束后计算预算金额和实际支出的差距,分析原因及时反馈给总会计师和总经理。
第三章 资金支出类别及权限划分
1为了明确区别各类支出,明确不同的资金支出有不同的审批权限,不同的资金支出有不同的支出程序,将各类支出按列举法暂按十类列示如下:
购买材料支出,指购进需经过生产制造或辅助制造的直接材料和物料;
购买设备支出,指购进后形成公司固定资产、在建工程等的类似性支出;
购买商品支出,指购进后不需生产或只需变更商品局部然后便直接对外销售的类似性支出;
购买易耗品支出,指购买经营用易消耗物品发生的支出,如工具配件等;
加工(劳务)支出,指承接对外加工业务或类似劳务等发生的支出;
投资性支出,指公司收购或参股而发生的权益性支出;
融资性支出,指公司借款(金融机构和单位)支付的利息和其他融资支出等;
业务借款,指个人备用借款和业务借款;
日常性支出,指公司经营日常性支出,详见3.3;
其他支出;
2为了明确各类支出的具体签批权限,将有关支出类别及相对应的签批权限列表如下(日常性支出单独列表):(假设资金支出为X,表中金额为建议数)
支出类别 部门经理 副总经理 总经理 董事长 购买材料 X≤5,000 5,000<X≤20,000 20,000<X<100,000 X≥100,000 购买设备 0 X≤5,000 5,000<X<100,000 X≥100,000 购买商品 0 X≤20,
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