金融会计一二章.ppt

三、借贷记账法应用举例 设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为： 1、某储户一现金存入活期储蓄存款5 000元。 借：现金 5 000·00 贷：活期储蓄存款 5 000·00 2、发放给某企业流动资金贷款1笔，金额2 000 000元，转入其存款户内。 借：短期贷款 2 000 000·00 贷： 活期存款 2 000 000·00 3、某企业领取备用现金8 000元。 借：活期存款 8 000·00 贷：现金 8 000·00 4、支付银行印刷费用500元，以现金付讫。 借：业务及管理费 500·00 贷：现金 500·00 根据以上会计分录，进行试算平衡： 会计科目 发 生 额 余 额 借 方 贷方 借方 贷方 现金 活期储蓄存款 短期贷款 活期存款 业务及管理费 5 000· 2 000 000· 8 000· 500· 8 500· 5 000· 2 000 000· 2 000 000· 500· 3 500· 5 000· 1 992 000· 合 计 2 013 500· 2 013 500· 2 000 500· 2 000 500· 第三节 银行会计凭证 一、银行会计凭证的意义 银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。 银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。 二、银行会计凭证的种类 1、按凭证的性质分类 （1）原始凭证。凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证和自制原始凭证。 （2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证。 记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式凭证。如一张凭证既作为借方科目记账依据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式凭证。 目前银行会计基本上采用单式凭证记账。 2、按凭证的格式分类 （1）基本凭证。它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转帐贷方传票、转帐借方传票、特种转帐贷方传票、特种转帐借方传票、外汇买卖贷方传票、外汇买卖借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。 （以下是几种基本凭证的格式） 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国XX银行现金收入传票 （贷） （借） 现金 年 月 日 铜牌或对号单第 号 总字第 号 字第 号 附件 张（白纸红油墨） 会计 出纳 复核 记账 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国XX银行现金付出传票 （借） （贷） 现金 年 月 日 铜牌或对号单第 号 总字第 号 字第 号 附件 张（白纸黑油墨） 会计 出纳 复核 记账 户名或账号 摘 要 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 中国XX银行转帐借方传票 科目（借） 年 月 日 对方科目（贷） 总字第 号 字第 号 附件 张（蓝纸黑油墨） 会计 复核 记账 制票 户名或账号 摘 要 金 额 百 十