河南师范大学教学用-流动资产管理幻灯片.ppt

第十章 流动资产管理 主讲人： 李 敬 第一节 现金管理第二节 应收账款管理第三节 存货管理 第一节 现金管理 一、现金管理的目标和内容 二、最佳现金持有量的确定 三、现金收支日常管理 一、现金管理的目标和内容 现金的概念 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。 企业持有现金的动机 一、现金管理的目标和内容 目标1—流动性 必须持有足够的现金以便支 付各种业务往来的需要。 现金管理的内容 第一节 现金管理 二、编制现金收支计划（现金预算） 第一节 现金管理 三、最佳现金持有量的确定 年现金需要量为100万 方案1：平常的持有量为10万。 则一年转换10次，每次固定转换费用100元，全年的该费用为1000元 方案2：平常的持有量为20万。 则一年转换5次，每次固定转换费用100元，全年的该费用为500元 年现金需要量为100万，变动转换为0.1% 方案1：平常的持有量为10万。 则一年转换10次，每次变动转换费用100元，全年的该费用为1000元 方案2：平常的持有量为20万。 则一年转换5次，每次变动转换费用200元，全年的该费用为1000元 成本分析模式 机会成本 管理成本