项目二 单位存款业务的核算.pptx

项目二 单位存款业务的核算模块一：单位活期存款业务1模块二：单位定期存款业务2模块二：单位定期存款业务基本知识活动一开户处理活动二销户处理活动三定期结息基本知识单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、半年、一年、两年、三年、五年六个档次。1单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不能从定期存款账户中支取现金，也不能急于用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。23单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取一次，过期支取的过期部分，按活期利率计息。4开户证实书不能流通转让。单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。5模块二：单位定期存款业务基本知识活动一开户处理活动二销户处理活动三定期结息业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司（001200101000116）2012年10月8日来行提交转账支票和进账单办理为期1年的单位定期存款500,000元，年利率为4.14%。操作流程业务受理凭证审核交易处理出具开户证实书后续办理1.2.3.开户正式书Add your title请在此添加段落内容……, 请在此添加段落内容……进账单操作流程业务受理凭证审核交易处理出具开户证实书交易处理完成后，临柜会计人员填制开户证实书（一式两联），其中一联加盖相关印章后交客户。后续办理借：活期存款——天安公司 500,000（转账支票） 贷：定期存款——天安公司 500,000（进账单2）开户证实书操作流程业务受理凭证审核交易处理出具开户证实书后续办理相关凭证处理模块二：单位定期存款业务基本知识活动一开户处理活动二销户处理活动三定期结息业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司（001200101000116）2012年10月8日来行提交转账支票和进账单办理为期1年的单位定期存款500,000元，年利率为4.14%，于2013年10月8日来行支取。操作流程回单交付业务受理凭证审核交易处理后续处理借：应付利息（利息支出） 20,700 借：定期存款——天安公司500,000 贷：活期存款——天安公司520,700活动练习 模拟银行金苑支行开户单位东风机械厂（001200101000134）2012年3月13日存入一年期定期存款300,000元，年利率3.5%。该单位于2013年3月25日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。模块二：单位定期存款业务基本知识活动一开户处理活动二销户处理活动三定期结息基本规定单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。利息时按照对年对月对日方式计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整不分段计息。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司2012年3月8日存入一年期定期存款100,000元，年利率3.5%。2013年3月28日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。操作流程计算利息账务处理后续处理到期利息逾期利息利息总额利息=本金X存期X利率到期利息：100000X12个月X(3.5%÷12)=3500（元）过期利息：100000X20天X(0.35%÷360)=19.44（元）应付利息：3500+19.44=3519.44（元）计提时：借：利息支出——定期存款利息支出户3519.44贷：应付利息——定期存款利息户3519.44销户时：借：应付利息（利息支出）3519.44借：定期存款——天安公司100000贷：活期存款——天安公司103519.44操作流程计算利息账务处理后续处理借：应付利息（利息支出） 3519.44 借：定期存款——天安公司100,000 贷：活期存款——天安公司103519,44