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内部会计控制的作用 2014年10月20日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： …… 文件下载：内部控制案例——审计与内部控制系列 2014年10月20日 文件名称：文件类型：文件页数：页文件内容：20世纪90年代末财政部先后颁布了《内部控制基本规范》和一系列具体规范，但是在实务操作中，如何结合行业和企业自身的特点进行合理可行的内部控制制度设计并予以持续有效的实施成为内部控制实践中的焦点和难点。 本书案例从国内公开新闻媒体上的百余篇相关报道入手结合行业特点和当前流行的诈骗．舞弊手法深入浅出地分析了内部控制制度和运作中存在的缺陷和疏漏，以生动的事实展示了内部控制在企业应对各类风险过程中的重要性和灵活性并在充分考虑企业价值最大化这一经营理念的基础上。有针对性地提出切实可行的改进内部控制管理的措施和建议。适合会计审计专业师生及相关行业企业管理者。 …… 文件下载：关于完善企业存货内部控制探析 2014年10月20日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： …… 文件下载：企业内部控制与风险管理措施研究 2014年10月20日 文件名称： 文件类型： 文件页数：页 文件内容： 关键词：内部控制风险管理内部审计 随着市场经济的迅速发展，企业在求生存、谋发展的过程中身处的内、外部环境都发生了很大的变化，使得企业生产经营活动面临的风险也随之增多。目前，风险管理仍然是企业管理中相对薄弱的环节，没有形成完善的风险管理机制。所以，如何建立健全内部控制体系来防范企业风险，提高企业经营管理水平和风险防范能力，已经成为影响企业健康持续发展迫切需要解决的问题。 一、企业在内部控制与风险管理中存在的问题 （一）内部控制与风险管理的内容不全面 许多企业的内部控制往往只注重对财务工作的控制与管理， 却没有覆盖到企业经营管理活动中的各种业务和事项。同时，企业的风险管理只重视财务风险管理，对其他风险如市场风险、政策法规风险和道德风险采取忽视的态度，没有制定全面、有效的风险应对措施。 （二）内部控制与风险管理的监管机制不健全 内部审计是对企业内控与风险管理实施监督核查的重要措施，就目前情况来看，内部审计并没有得到应有的重视。部分企业虽然设立了内部审计部门，但一般都只是从属于财会机构，使内部审计的应有职能丧失。甚至有些企业没有审计部门，而由企业管理者简单代替其工作。 （三）对内部控制内控及风险管理的认识存在偏差 有些企业的管理者认为内控只是各种规章制度的汇总， 而没有看到内控在风险管理中的作用，致使内部控制工作开展不到位，各种风险问题得不到有效控制和防范。同时，有些企业还存在着只重视风险出现后的应对，忽视风险的预防，造成企业不必要的风险损失。 二、加强企业内部控制与风险管理的措施 （一）创建良好的企业内部控制环境 良好的企业内部控制环境可以使内部控制与风险管理得以顺利有效的实施，主要包括以下内容：设立审计委员会负责审查企业内部控制工作； 在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识；编制详尽、科学、合理、操作性强内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程；在企业管理层及基层开展有关内部控制的培训， 增强企业内部所有人员对内部控制和风险管理的重视程度；努力建设良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境， 让企业的管理层和采购人员为防止出现道德风险而签订诚信承诺书， 在企业采购销售环节要做好控制和监督，操作业务要透明化、公开化，严厉控制和打击商业行贿、受贿等行为。 （二）完善企业内部控制制度 完善的内部控制制度是实现企业内部控制目标的重要保障。企业必须制定符合国家有关法律法规、规范化、合理化的董事会议事规则、总经理权责规则、财务管理制度、采购管理制度、投资管理制度及内控监查制度等；设置科学、合理的机构、岗位及权利责任，要做到不相容职务相互分离，制定监督制度对采购与验收环节实施全程监督； …… 文件下载：内部控制的基础 2014年10月20日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容：民营企业内部控制问题研究 10 8