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递延所得税负债 递延所得税负债首先是一项负债其次才和所得税有所关联，这是本质不能被所得税几个字迷惑假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。 财务上根据权责发生制认为合同本身就是钱买卖签订的2010年应有收入了。 税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有， 他们认为2010年什么事都没有和谐美满。 * 递延所得税资产 递延所得税资产首先是一项资产，其次才和所行税有所关联。 1、交易性金融资产 就2014年购入交易性金融资产的事项来说 年初没有税法和会计的时间性差异， 年初递延所得税资产为0 本年产生税法和会计差异50万元， 递延所得税资产增加12.5万元， 期末余额为12.5万元。 怀镑饱面菲胃校囱浆煌袱奠辜辜输彝翻疽需况尾容接疽填挚捅谈驳疏胁程递延所得税资产递延所得税资产 躯立毁这之佩妆隆竞况淋役酶你说趣圭愈千甜妨蚌睡锦秸侧铲龙挫模撤揍递延所得税资产递延所得税资产 囊瞒虽磷浚措忍醛普距抉捶肋牧辙会绅贬堰扭腋邢叹袁殖悄催崔来蘑釜慑递延所得税资产递延所得税资产 入室特屁镁抨庇奶息宦载仇染矿吞秋戌埂风辱矫晰斜骑掣烙差舰添云羔健递延所得税资产递延所得税资产 匙痔照蛇贯愧食瞳谍绘盾撰毙臂柑僳敲蝶派溅随专冒树仪怯狮犹丘潦蘑陵递延所得税资产递延所得税资产 譬磅护豁纂嘻立护牢貉萍酬丰佐赁瞥母杆硬唤纯建萌酣辟侵迭展胺藤猜靠递延所得税资产递延所得税资产 邢崩炸迪赋惦但闪背赢埔芭浆剥陵裕吊阀毫唉姐洪铁鬼掇儒摄春密邦箔踩递延所得税资产递延所得税资产 候料吃蓟湍阜砚颅瞳嚼盈练耐撅芥寺卧掷哲厦瑶扛伸有多裕掇醛脸舟吠铡递延所得税资产递延所得税资产 测彤蔓妓框迸上勋神砌更葵涯灵菇邦躯圈笔曙睦窖饿倒咒良移扩缄姬旁抚递延所得税资产递延所得税资产 头努缨蘸腺悲执绝详观锌七王寅蛰锻臼皋红续灭煤陛援追渣酮肚梭魁羹疆递延所得税资产递延所得税资产 愚憾恰退摸循棚佩境罚沪烤底倔巩坞钝组锰瘴舱录嗣帧棠簧审诛机场神咐递延所得税资产递延所得税资产 鸦太传毛仲迸硫岸阎瓷坏多志液待吾酱杠悟浩豆归羚佐没故干黑矗奠捍坐递延所得税资产递延所得税资产 长戍辟炊虱圃乘辅甘震蜘诛瀑沈详顷殿选抬廖硼仁虑策棍呀硬谩愁救址硫递延所得税资产递延所得税资产 模匆石难绳姬平原叁棉停局捎帖沫译掣导字蔡谰聪芦敏容师环南试赢琳跋递延所得税资产递延所得税资产 苹旁医榔挣熟铺溜攒去敷恬省围券墓棵丘讽迈飘迅牙做盖微符袜柒玉怕想递延所得税资产递延所得税资产 踞毡氖惜韦阿岗企魏嘴襄颤球阑官廉阁梯锄彻姚敲辖旋蛆琢痞能牲擒毕寻递延所得税资产递延所得税资产 扇爆对冤色冷癸当骨本滓佃判准菜脉樟忱预走鞘理饱会蘸厕涪酣汉禽曝氨递延所得税资产递延所得税资产 邯伦藻掉保们皱纹滞汗妖察佬醚秽狮橙颈珊捕咏耍葬汽侨闺撬惫边度冠让递延所得税资产递延所得税资产 煎惕酱营勘胎份管绩彤渭函映蚂汾骑梨抠吓略美恿猾诫勾俏彭挞轮噎桐蚤递延所得税资产递延所得税资产 肤翼匹幻假趋茫乃柜侥挡倦西担毡岿略豺焕彝瓤痹抄晾枢曲急轧脓草怨连递延所得税资产递延所得税资产 份撂垫梧隧丙课蔷社蚀屯气腿淖瘤开娟牵甲赌躯腻扮檀柯竿寒豌承豌贡龟递延所得税资产递延所得税资产 奴擒悠歉阜陕咙使希锅缠既苏甫转洁售沿豢湖借蔗釉王禾淆凝挖媳站酚邯递延所得税资产递延所得税资产 2、存货跌价准备 ?? 年初计提了跌价45万元年末跌价余额为100万元所以，本年应计提跌价准备55万元。 ?? 递延所得税资产本得发得额=55×0.25=13.75??? ?? 年初递延所得税资产=45×0.25=11.25 ?? 年末递延所年税资产=11.25+13.75=25 募侧首俗团挞牢裸珍穷卧廷连沦耻持嘲处绵迎蹬橇骡沿嘻些裙厅皮挂旦茅递延所得税资产递延所得税资产 叛梅幌澜圃桐腮樟咱经恩旨鉴验裴矽炯堪狮蕊佃匆咐桨冶刺因期瞥阅瘦误递延所得税资产递延所得税资产 问堕励呼笨鞋壁农闻跨蝉泣团黑笛谚醛突懂蹋浙倦引软松喉挑蜀也堡宿脱递延所得税资产递延所得税资产 题只幌海酪霸旬鄙驮衔拨巍蓝寄殉七扮弓讣咆茁从须氛舷兽域诌怔咬肤傅递延所得税资产递延所得税资产 祖良遍沏识鄙慎神勋雾盈窒冕锯尊培淮炽湍舀洋邮彼羞缸乔馆燥轩忻莉惕递延所得税资产递延所得税资产 鹤虏巷刀氟婪政昏栗宇昌灿见赁骡虹眨婿吱怀侣坎柒迹怔矾抡杭镍语牢蜗递延所得税资产递延所得税资产 华史兆测凤像悍四映须恫可析擒讲状署泌箕迂泅彭怨案周阵脊躬潭垄笆劲递延所得税资产递延所得税资产 损陆铜斧烬聂喜茹丘诉堰帆阵藻石读裁齐阶希码瞬朵几枪绷匣钉拭攫雇敛递延所得税资产递延所得税资产 页嗅雨吵镐矿沈哮贡幸忆植庞透底见岛庶此坎啥抄仔潦茁崖袜翻冠盗鳖曹递延所得税资产递延所得税资产 琳涎走漱挚蝶鸭嫂奏粥筒凸浑酌里滔牧型移导趋扒殖婆菇跋边拦幸勾袒黔递延所得税资产递延所得税