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第一节 货币资金练习题 一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。 A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目 2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是( )。 A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。 A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。 A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额 C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为( ) A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2010年11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为（　）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税。）　　A.117 000 B.117 900 C.104 400 9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。 A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元 10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。 A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入 11．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记( )。 A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目 12、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　　）。 A、借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B、借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C、借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D、借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 13、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是 A、支付物资采购货款1 200元 B、支付零星办公用品购置费850元 C、支付职工差旅费2 000元 D、支付职工奖金8 000元 14、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（　）。 A、企业开出支票，银行尚未支付B、企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑 C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D、企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知 15、应收票据在贴现时，其贴现息应该计入（ ）。 A、财务费用 B、银行承兑汇票 C、商业承兑汇票 D、应收票据 16、下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（　　）。 A、销售货物发生的商业折扣 B、代购货方垫付的运杂费 C、代购货方垫付的装卸费 D、确认商品销售收入尚未收到的价款 17、下列各项中，不符合资产定义的有（ ）。 A、委托加工物资 B、尚待加工的半成品 C、受托代销商品 D、融资租入的固定资产 二、多项选择题 1．按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为( )。 A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2.下列各项中，应计入财务费用的有（　）。　　A.企业支付的银行汇票的贴现息 B.企业支付的银行承