第三章存款务.ppt

第三章商业银行存款业务的核算吸收存款是商业银行的基本职能，是商业银行的主要业务活动之一，即负债业务。商业银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加资产的，没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸收社会闲散资金，满足社会再生产和流通对资金的需要，具有重要的意义。 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：①基本建设资金；②更新改造资金；③财政预算外资金；④粮、棉、油收购资金；⑤证券交易结算资金；⑥期货交易保证金；⑦信托基金；⑧金融机构存放同业资金；⑨政策性房地产开发资金；⑩单位银行卡备用金，等等。 个人存款账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： 　　使用支票、信用卡等信用支付工具的、 　　办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人存款账户可分为活期储蓄存款户和定期储蓄存款户。 活期储蓄存款户又分为存折户和支票户两种形式，定期储蓄存款户又包括整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄等多种类型。 商业银行应根据客户申请为储户开立账户，并根据存款期限长短、存款种类设置明细账户加以核算，保护银行和存款人的合法权益。 1、账页计息法该方法适用于存款余额变动不多的存款账户。采用这种方法，一般使用乙种账页，在余额后面设有“日数”和“积数”两栏。在分户账每次余额变动以后，计算一次变动前余额的积数。计算时，以本次变动前的存款余额乘以该余额的实存天数得出计息积数，然后填写分户账中该余额的“日数”和“积数”栏。计算利息时，将各期间积数相加得出累计积数，乘以日利率即可得出应付利息。 乙种账页计息 2、余额表计息法 适用于余额变动频繁的存款账户。每日营业终了将各计息分户账的最后余额逐户抄列在余额表中，当日余额无变动的，照抄上日余额。 如遇错账冲正或补记账款时记账日期与起息日期不一致的，应在余额表“应加积数”和“应减积数”栏内调整计息积数。 单位活期存款的利息计算 5、定活两便储蓄核算 利息计算 本章复习思考题 1、银行的存款是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？ 2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其内容如何？ 3、单位活期存款如何核算？其利息计算有哪些方法？ 4、单位定期存款如何核算？ 5、简述活期储蓄存款和定期储蓄存款利息计算方法及其核算。 3、整存零取储蓄存款利息的计算整存零取储蓄存款的利息计算可比照零存整取储蓄存款采用的方法处理。其计算公式为：到期利息=（全部本金+每次支取本金）÷2×存期×相应利率【例】储户张某一次存入本金12000元，一年期，每月支取一次1000元，月利率1.425‰，最后一次支取日期为到期日，连同利息一并支取。到期利息=（12000+1000）/2×12× 1.425‰=111.15 浦苞码呛盲业暴阜碰酌岩恭跨朴娄扮里璃贸黍栓休版蝴环脯避钮进其功惺第三章存款业务第三章存款业务 4、存本取息储蓄存款利息的计算应先按规定利率计算利息总额，然后根据支取利息次数，计算出平均每次支取利息金额。计算公式： 每次支取利息数=（本金×存款存期×利率）÷支取利息次数 【例】储户黎明于2008年11月25日存入本金100000元，存期一年，月利率为1.65‰，每4个月支取利息一次。 每次支取利息数=（100000 ×12 × 1.65‰）/3=660 鲍写森卫弓惕藤草泌沟阳剃黄驮生绍好若榨及敏吁贞煎银港胸犬浚愿康袒第三章存款业务第三章存款业务 定活两便储蓄存款，是存入时不约定存期，可以随时支取，并按实际存期确定相应利率的储蓄存款种类。定活两便具有定期或活期储蓄的双重性质；50元起存，多存不限；其存单分为记名和不记名两种，记名式存单遗失可向银行办理挂失，不记名的不得挂失。 坠悼恩峰粳攀炬磊庭涤怀梁线测胆汀拜码植铸才沁烧矢番莲雀旗荫畔倚腔第三章存款业务第三章存款业务 2、支取时的确认与计量定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本息不能提取现金，只能转存到活期存款帐户。银行经审核后，计算存款利息，作会计分录如下 ：借：吸收存款——定期存款——××单位户利息支出——定期存款利息贷：吸收存款——活期存款——××单位户利息=本金×存期×利率鞭全猾饶拐拇俭李刀星吩尺戳区丙坝瑟咋乌福诚役舷骋可外况蚕汽佐赔交第三章存款业务第三章存款业务 3、到期转存时的确认与计量定期存款到期后，如果单位不需要使用资金，可以将已到期的定期存款要求续存本金，而将存款利息转入活期存款账户 。借：利息支出贷：吸收存款——活期存款——××单位户劈频章惭伴笺送役害刨缚垫彼秒然闷地愁阵牵径僳锹些趁送舵捕扬肺一渔第三章存款业