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第二章 支付结算法律制度 2.1 支付结算概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行(银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以下统称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构 。 支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款； e.g. 商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款的,按票面金额对其处以5% , 但不低于1000元的罚款。 签发空头支票或者印章与预留印章不符的支票，由中国人民银行处以票面金额5%，但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿额。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。 办理支付结算的基本要求 1、票证由央行统一制定（注意未按规定的处理）。 2、按规定开立、使用账户。 3、票证上的签章和其他事项应当真实，不得伪造、变造（伪造、变造的区别）。 4、填写票证应当规范。（要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改） 三、填写票据和结算凭证的基本要求★ 1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字（使用繁体字，也应受理）。 2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”。 3、大写金额前应标明“人民币”字样，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。 4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题：￥1409.50、 ￥6007.14、 ￥1680.32、 ￥107000.53、 ￥16409.02、 ￥325.04 1、“￥809050.50”，规范的大写金额是()A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D、人民币捌拾万玖仟伍拾元零伍角正 答案: B 5、阿拉伯小写金额前应标“￥ ” 6、票据出票日期应用中文大写。 月为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”； 日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的应在其前面加“壹”。 7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 例题 1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。A.出票日期 B.收款人名称C.用途D.票据金额　　2.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。　　A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的账原则　　C.谁的钱由谁支配原则　　D.银行不垫款原则 　3.单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）　4.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）　6.支付结算的原则有哪些？　　 第二节银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念 是指银行为存款人开立的用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点： 1、办理人民币业务。 2、办理资金收付结算业务。 3、是活期存款账户。 （二）银行结算账户的种类单位银行结算账户 按存款人不同个人银行结算账户基本存款账户一般存款账户 按用途不同专用存款账户临时存款账户 办理程序1-1 办理程序1-2 办理程序2 办理程序3-1 办理程序3-2 办理程序3-3 三、基本存款账户 （一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 （二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取。 （三）开户要求：1、存款人的资格（包括具有独立核算资格的非法人组织）2、证明文件企业法人——营业执照正本 四、一般存款账户 （一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。银行会为存款人开立一个借款账户,记载借款金额。借款人借款时,银行先把钱由银行放贷到借款账户,然后从借款账户转到借款人的存款账户；借款人还款时,把钱从借款人存款账户转到借款账户，银行再从借款账户收回贷款。 四、一般存款账户 （三）开户要求：应向人民银行备案（没有数量限制）证明文件: 开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户的开