8、2 征税和纳税.ppt

学习目标 知识目标 1、税收的含义、税收的基本特征、增值税、 个人所得税的含义及意义。 2、通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系；会算增值税和个人所得税。 能力目标 通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。 情感、态度、价值观目标 1、通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性； 2、通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。 自学指导 1、税收的含义、目的、地位、依据与国家关系如何？ 2、税收的基本特征及特征之间的关系如何？ 3、税收种类？ 4、增值税和个人所得税含义和作用？ 5、我国税收的性质和必要性是什么？ 6、在现实中存在着哪些违反税法的行为？这些行为有哪些异同？ ⑴强制性: ⑵无偿性: ⑶固定性: 4、增值税和个人所得税含义和作用？ ⑴增值税 ①含义： ②纳税人： ③基本税率： ④特点： ⑤作用： 二、依法纳税是公民的基本义务 5、我国税收的性质和必要性是什么？ ⑴性质： ⑵必要性： 国家利益、集体利益个人利益在根本大法上是一致的。国家的各项职能实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 6、在现实中存在着哪些违反税法的行为？ ⑴偷税： ⑵欠税： ⑶骗税： ⑷抗税： * * 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关 你赞成谁的观点? 每个人都直接或间接与税收发生着联系 （一）税收的基本特征 １、税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 有国就有税 有税必有法 2、税收的基本特征 国家凭借政治权力强制征税。 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 三特征之间的关系： 是紧密联系、不可分割的。 （1）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 （2）税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性 无偿性 强制性 固定性 要求 保障 决定 决定 印花税 屠宰税 以特定行为为征税征税对象 行为税 契税 矿产税 企业所得税、个人所得税 营业税、 增值税、 消费税、 关税 包括 主要 税种 以拥有或支配的财产为征税对象 以开发利用特定自然资源为征税对象 以各种所得额为征税对象 以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象 征税对象 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 √ √ 3、我国税收的种类P70 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 17% （比例税率） 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 对增值额征税 避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 算一算：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝销项税额（销售税额=销售额x税率）－进货税额。 ＝20000×17%－10000×17%＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700] 此外我国增值税还规定了13%的低税率，主要涉及生活必需品、文化教育类商品，农业生产所需的商品。出口商品零税率。 45 35 30 25 20 10 3 税率% 超过57505元 超过80000元 7 超过41255元至57505元 超过55000元至80000元的部分 6 超过27255元至41255元 超过35000元至55000元的部分 5 超过7755元至27255元 超过9000元至35000元的部分 4 超过4155元至7755元 超过4500元至9000元的部分 3 超过1455元至4155元 超过1500元至4500元的部分 2 不超过1455元的 不超过1500元的部分 1 全月应纳税所得额 全月应纳税所得额 级数 个人工资薪金所得税率 ⑵个人所得税 ①含义： ②税率： ③作用： 3%-45%（累进税率） 是国家对个人所得征收的一种税。 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 取之于民，用之于民 ——纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式 不缴或少缴应纳税款的行为。 ——纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴