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第七章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额 。流动资产是企业资产的重要组成部分，占有很大的比例，流动资产的管理关系到企业的经营效益。 二、营运资金的特点（流动资产的特点） 1、流动性。从企业流动资产周转看，流动资产占用形态具有变动性，研究流动资产的变动性，有助于合理地配置各种资产占用形态，促进流动资产周转顺利进行。 2、继起性随着供产销的变化，流动资产的占用数量有高有低，具有波动性，研究流动资产占用数量具有波动性，在考虑流动资产的来源与供应方式时，要注意既要给企业有稳定的资金来源，又要给企业一定的机动性和灵活性，以便合理安排资金的供需平衡。 3、并存性企业持续不断的经营决定了各过程分布着不同形态的流动资产。 4、补偿性企业的生产经营过程，也是劳动对象等物质要素的消耗过程。完成一次生产经营周期，流动资产也完成一次循环。所以研究流动资产循环与生产经营周期具有的一致性，有助于通过合理安排组织供产销过程，来实现加快流动资产的周转，并充分发挥流动资产促进生产经营活动的积极作用。 三、营运资金管理的意义和要求 （一）、营运资金管理的意义 1、加强营运资金的管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促经企业生产经营的发展。流动资金需求量主要取决于流动资产周转速度：流动资产周转速度快，流动资金占用少；周转速度慢，流动资金占用多