内部往来管理内控小制度.docVIP

批准：于竹明 青岛啤酒股份有限公司 Tsingtao Brewery CO.,LTD 管 理 标 准 编号：M/Z-00-07-12-2-26 审 核 企业策划总部：张绍波 修订状态：1 编写部门：侯秋燕 编写：商英志 生效日期：2014.09.11 名称：内部往来管理内控制度 管理目的 为了进一步规范公司与公司内部各单位之间以及公司内部各单位之间（以下如无特别说明，统称“公司内部各单位”）内部往来项目的结算、日常管理及内部控制相关工作，防范公司资金风险，提高资金使用效率，特制订本制度。 适用范围及文件转化规定 适用范围：本制度适用于青岛啤酒股份有限公司。 文件转化规定：本制度不需转化。 术语及相关文件清单 3.1术语 本制度的内部往来项目包括公司内部各单位之间因原材料集中采购、啤酒产品购销业务、内部提供劳务及其他代收代付等事项产生的内部债权及债务，包括公司内部各单位之间的应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。 内部应收账款：指公司内部工厂和销售单位之间、工厂之间以及销售单位之间因发生产品或原材料购销业务，销售方应向购买方收取的款项； 内部预付账款：指内部销售单位向存在采购产品业务关系的工厂支付的预付款；以及根据公司集中采购协议，工厂向公司总部预付的采购款； 内部应收票据：指工厂向公司内部销售单位销售产品，内部销售单位向工厂支付的银行承兑汇票； 内部其他应收款：指除内部应收账款、内部预付账款以及内部应收票据以外的其他各种应收、代付款项。主要包括：公司内部各单位之间代付员工薪酬、职工保险及劳务费用，工厂应收销售单位代收的包装物押金，应收的保险赔款以及日常经营发生的其他应收、代付项目等； 内部应付账款：指公司内部销售单位和工厂之间、销售单位之间、工厂之间因发生产品或原材料购销业务，购买方应向销售方支付的款项； 内部预收账款：指工厂向存在采购产品业务关系的内部销售单位收取的预收款；以及根据公司集中采购协议，公司总部向工厂预收的采购款； 内部其他应付款：指除内部应付账款、内部预收账款以外的其他各种应付、代收款项，具体内容参见内部其他应收款项目。 3.2相关文件清单 文件编码 文件名称 M/Z-00-07-12-2-38 《票据管理内控制度》 职责： 责任部门 职责描述 财务管理总部 1、负责制订公司内部往来款项管理规则及管理要求，并监督和指导公司内部各单位的内部往来款项集中管理； 2、负责规范公司内部各单位之间的内部往来管理，及时、准确和全面反映内部往来项目的增减变化和结余情况，定期出具分析报告，并向公司提出管理建议； 3、负责制订账龄在一年以上，长期挂账未清理的内部往来账项的解决方案，并监督指导内部相关单位按时完成清理工作； 4、负责制订公司内部往来款项管理的考核规则，并具体落实到公司年度考核方案中。 公司内部各单位 1、负责执行本内控制度的各项要求，建立本单位内部往来款项管理机制； 2、负责本单位内部往来款项的会计核算、资金结算、挂账清理等具体管理工作。 识别出来的重大管理授权 无 正文内容 6.1管理原则： 6.1.1各单位应依据真实的经济业务记录内部往来账项，不得伪造、变造、瞒报、漏报内部往来交易业务。 6.1.2未经公司批准或事先备案，公司内部各单位之间不得通过内部往来项目擅自调剂、拆借资金。 6.1.3公司内部各单位间的内部购销业务应根据公司规定签订业务合同, 明确约定付款方式和付款期限等，业务过程中应严格按合同约定进行款项结算。 6.1.4公司内部各单位应及时并优先结算内部往来款项。 6.2管理要求： 6.2.1销售单位与工厂之间的内部往来管理 6.2.1.1销售单位采购工厂产品，工厂在订单发运之后应定期与销售单位对账，对账一致后应及时开具增值税专用发票，销售单位应在收到发票后按照产品采购合同约定的时间在次月结清全部货款。 6.2.1.2经公司批准，销售单位收取经销商的银行承兑汇票，可作为货款支付工厂，具体参照公司《票据管理内控制度》执行。 6.2.1.3业务运行过程中，销售单位代工厂收取的包装物押金，应于次月全额支付给对应工厂，不得通过与其他内部应收应付项目抵消轧差后仅对余额部分进行结算。 6.2.1.4工厂在订单发运过程中为销售单位垫付的运费、装卸费等费用，销售单位应在7个工作日内与工厂完成对账确认，并在收到工厂开具发票后的次月全部结清。 6.2.2销售单位之间的内部往来管理 6.2.2.1销售单位间因购销业务产生的内部往来，交易双方应定期对账，对账一致后销售方向购买方开具增值税专用发票，购买方应于收到发票后的次月结清全部货款。 6.2.2.2销售单位间因其他交易发生的往来账项，交易双方应及时核对确认，购买方应在收到合法结算单据后次月内结清全