内控理论与实务义.pptVIP

2. 采购表单的格式是否适当的保管控制。 3. 供应商之资料是否充分显示其供应能量与往来情形？ 4. 新供应商之开发作业是否经常实施并有适当之督导。 5. 适当地与供应商实地接触，并能对其情况随时有所了解，并保持高度的亲密关系？ 6. 对供应商之财务能力，有无透过银行及征信机构作适度之调查？ 7. 对供应商定价、发货、货品品质情况是否评核？所获之资料是否整理归档？ 8. 竞价之处理： (1) 采购是否尽可能以竞价方式为之。 (2) 是否至少邀约三家供应商参加竞价？ (3) 对周期性采购，是否仍依所需之频度进行比价。 (4) 直接或间接影响价 格之因素，是否皆经 适当考虑。 9. 如运用供应商价目表时，是否经常注意 更新？ 10.议价采购之价格决定 (1)议价采购之是否必需？有无经过适度的检证？ (2)议价中是否就各项成本因素逐一剖析研讨？ (3) 在比较原料与生产过程相 似之货品时，是否利用纵横验对与单价估计的方法检讨其价格？ 就相似采购项目之前次报价等资料加以比较，并作纵横验总、查对之工作。 11. 支付对方成本之采购 方式： (1) 此种方式的必要性是否经 适当审定。 (2) 对订单数量累积到定量时 ，可收回之成本，是否经明确划分并得到双方一致同意 (3) 加给之利润是否合理 且可激励其尽量压低成本 之基础上订