企业财务管理_务报表.pptVIP

-*- 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 -*- 企业的经营过程 总资产 100万元 100万元 债权人 40万元 投资人 60万元 啤酒存货 100万元 销售收入 150万元 投资 借款 购买 销售 利润 40万元 扣除采购成本及期间费用10万元 分红 10万元 留存收益30万元 本过程是基于流通企业角度编制 总资产 130万元 -*- 企业的经营性现金流量 如何增加企业的经营性现金流量? 通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金 通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。 -*- 企业的财务预警指标体系 财务预警指标体系 偿债能力 营运能力 盈利能力 销售能力 发展能力 控制能力 3项 6项 4项 9项 2项 4项 6 大类 28个指标 -*- 偿债能力指标分析 偿债能力分析包含以下3个指标： 流动比率 现金比率 资产负债率 企业的财务管理目标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力 一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有可能无法及时偿还即将到期的债务。 现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动资金需求及即将到期的债务情况而定。 短期偿债能力 -*- 偿