行政事业单位内部控制2016.ppt

* * * * * * * * * * 4、固定资产控制薄弱 重购轻管现象 未按规定建立起定期财产盘点制度 购置的固定资产未能及时登记入账 未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等 导致资产账实不符及资产流失 内控问题 行政事业单位控制 5、财务管理弱化 未能对业务部门实施必要的财务控制和监督 票据管理不到位 未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库” 印鉴保管上的漏洞较多 有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人; 还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。 内控问题 行政事业单位控制 对2003年中央部委预算执行的审计时发现，国家体育总局动用中国奥委会专项资金1.31亿元，为职工盖宿舍，并发放总局官员的职务补贴，或将资金借给下属单位作投资。 内控问题 行政事业单位控制 * 以为法不责众的小金库 私分国资为职工买保险 《大众电影》原社长被判4年 　　 因擅自动用554万余元国有资产为职工买商业保险，71岁的《大众电影》原社长蔡师勇被控私分国有资产罪，获刑4年并被处罚金4万元。 检方指控，蔡师勇、贾文华（杂志社