金融业内部制.ppt

在内部控制中引入风险管理，将内部控制提升到风险管理层次，目的是突出风险管理在内部控制中的核心地位。 （银行业的风险包括：信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险和操作风险等） 全面风险管理，是指对整个银行体系内各个业务层面、各种类型风险的通盘管理。 对内部控制概念的理解 第一，内部控制是一个“过程。过程比结果重要，不能根据结果评价内部控制。内部控制只是一个过程告诉我们，内部控制只能提供合理保证。经营得很好的企业，内部控制可能很差；经营得很差的企业，内部控制可能很好。所以，内部控制与企业界经营好坏没有必然的联系。好企业之中，有一部分企业虽然没有内部控制的形式，但是按照内部控制的规律运行的；有一部分是因为这些企业具有巨大的竞争优势，把内部控制缺失可能出现的问题掩盖了；还有一部分是这些企业可能没有遇到重大的风险事件洗劫。 内部控制只是一个过程还告诉我们，内部控制只能提供合理保证，并不意味着内部控制是可有可无的。内部控制具有巨大的经济意义，有了内部控制能够使好企业更好；没有内部控制能使坏企业更坏。所以，建立内部控制目的就是使好的更好，避免使坏的更坏。 第二，企业中的每一个人都对内部控制负有责任，并受内部控制影响 内部控制受到“人”的因素的影响，组织中的每一个人都对内部控制负有责任并受到内部控制的影响。是“人”建立企业的目标，并将控制机构赋予实施；内部控制以其特有的文化优势，影响和改变着