研发费加计扣除讲课稿方案.ppt

需要注意的几个问题 委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。 需要注意的几个问题 二、与其他单位共同合作开发的项目 企业共同合作开发的项目，由合作方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。 需要注意的几个问题 三、享受的对象是否仅限于高新技术企业？ 1、文件适用对象是查账征收的居民企业，并未区分高新技术企业和非高新技术企业，因此，非高新技术企业也可以享受该项政策。 2、如果高新技术企业有政策规定不条件加计扣除政策的情况，也不得适用该项政策 需要注意的几个问题 四、亏损企业能否享受？ 企业因享受研发费加计扣除形成的亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年度不得超过5年 需要注意的几个问题 五、核定征收企业能否享受 该项政策仅适用于查账征收企业，采取核定征收（含核定应税所得率和核定定额方式），缴纳企业所得税的，不能享受该项政策。 谢 谢 2016税收优惠政策 落实创新驱动发展战略 定向结构性减税拉动有效投资 推动“双创”、促进产业升级 政策规定 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销