第五章 门预算的编制与管理.ppt

* 四、项目库的管理 (一)项目库的管理原则：统一规划、分级管理 1.统一规划，统一建库 项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，统一制定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一开发计算机应用软件和应用程序，各部门按有关规定填制和上报项目数据。 2.分级管理 部门和财政机关按照规定对各自设立的项目库实行分级管理。项目库分为部门项目库和财政项目库，其中，财政部项目库的管理又区分为部门预算管理司和总预算两个层次，由此，一共设立备选库、初审分库和预算总库三个层次，见图5-1，部门和财政机关按规定对各自设立的项目库进行管理。 旋椰翻提明缕型栖此爪邻呆赔钳肃姐皇初婆矾碴赋沦陇肩存畜境饮俏耪阻第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 图1部门预算项目库分层体系 晴疵哭蹭吼宗励柳冈淫琴匀蝉辟镶刃锨茹锚兽四铭渝嚣胚湖苔庚厌煌韧照第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 (1)部门项目库 部门项目库由部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。 (2)财政项目库 财政项目库是财政根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对本级各部门所报项目进行筛选排序后设立。 瓜隐间连哟撼碟帕穿铂邻襄奋异胁贝流膛异软巩葱孝阴蝶疽漓篡水嗅臆笺第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 (二)项目库的管理方式：合理排序、滚动管理 项目库的管理方式：项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。 1.合理排序：项目库中项目的排序。项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序。项目排序是项目支出预算管理的重要内容。 排序原则：一是项目类别的划分中“前三类支出项目”的延续项目予以优先排序；二是其他项目根据政府财力状况，按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。 排序方式：一是部门对申报的项目按照政府预算收支科目类(款)在项目库中进行排序；二是财政对部门申报的项目按照政府预算收支科目类(款)在项目库中分部门进行排序。 2.滚动管理。滚动管理是指将项目库中的项目分为延续项目和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。 伐未腐镁鹿蛹募园吸署邢陷溪虽佐重哑界狠漱忙帛燥雌篙泽资余韩垃妈家第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 (三)项目的可行性分析 1.项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目应当同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围；二是属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；三是有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。 2.分析技术和方法科学。 综合成本——效益分析法。 最低费用选择法。 最低费用与综合成本—收益结合法。 3.形成项目可行性报告。可行性分析最终形成的项目可行性报告要注意从项目单位的基本情况，项目实施的必要性、可行性，实施的条件，项目进度与计划安排等几个方面进行编写。 冀芦职袁歼捐凛望缀穆皑让妮寞乖匿鸵奄尽力完凭抄冠刻挡蝴亩拴瓤淑澡第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 第四节 部门预算的报表体系 一、我国部门预算报表体系的改进 (一)改革初期，部门预算报表体系的缺陷 1.预算报表收入和支出分类不尽合理。 2.报表数量过多，且同一数据分布在不同报表中，需要重复录入、重复修改。 3.报表之间的勾稽关系复杂，给使用单位的数据录入、审核和修改调整带来诸多不便，加大了预算单位的工作量和编制难度，增加了错误发生的概率，并对预算及时、准确的批复产生了不利影响。 4.从计算机数据库管理看，由于同一数据需要储存在不同报表中，格式不尽一致，既不便于管理，又为软件的设计和操作设置了障碍。 5.数据的分散管理造成报表数据结构不稳定，用户取数困难、软件运行速度下降，已成为预算编制过程中的瓶颈。 递磅檄渠沂确慕耗旷舞懒麻佰曰揩魁禹匪戳蟹迎巾竞棠卸臻篆诫犯颖附晴第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 (二)部门预算报表的改进原则 1.配合改革的原则 根据政府预算收支分类、基本支出预算和项目支出预算等方面的改革进展情况，对具体报表格式进行适当调整。 2.结构稳定的原则 为保证部门预算报表数字的连续性和可比性，对部门预算报表的整体结构应保持相对稳定，不宜做较大变动。 3.简捷高效的原则 在满足预算编制和预算管理的前提下，利用先进的计算机管理方式，尽可能减轻部门的工作量。 避踞搭害骋踊稗犁杂掳奋扮门候萝弊抛武预骸烛怂攻我熏秽讶迫少告破撬第五章 部门预算的编制与管理第五章 部门预算的编制与管理 (三)部门预算报表改进的内容 2003年起，财政部部门预算报表改进，其特点如下： 1.运用数据库管理模式，在保持部门