预算控制分.ppt

财务预算、控制与分析 第五篇 财务预算、控制与分析 第十一章 财务预算管理 第十一章 财务预算管理 第一节 财务预算管理概述 第二节 财务预的编制方法 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 第一节? 财务预算概述 一、全面预算管理体系以货币为计量单位，反映预期的生产经营活动的一整套相互关联的计划。 第一节? 财务预算概述 二、财务预算在财务管理环节中的地位财务预测财务决策财务管理的环节财务预算财务控制财务分析 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 （二）弹性预算（变动预算）1．弹性预算的概念在成本习性分析的基础上，按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。优点：适应面宽，机动性强，具有弹性。 第二节 财务预算的编制方法 2．弹性预算的编制弹性成本费用预算＝固定成本费用预算十单位变动成本费用率×业务量水平第二节 财务预算的编制方法 二、增量预算与零基预算（一）增量预算指以基期实际成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。 第二节 财务预算的编制方法 （二）零基预算l．零基预算的概念指以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理。在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。 第二节 财务预算的编制方法 2．零基预算的程序 （1）提出费用计划方案。 （2）分析每项费用及其相应的效益，评价开支计划的重要程度。 （3）按轻重缓急，分级安排预算项目。 第二节 财务预算的编制方法 3．零基预算的优缺点优点：对一切费用一视同仁，能精打细算，量力而行，合理使用资金，压缩开支，提高效益。缺点：工作量繁重，编制时间长。零基预算与增量预算结合使用。 第二节 财务预算的编制方法 三、定期预算与滚动预算（一）定期预算指以一个会计年度为单位定期编制的预算方法。 第二节 财务预算的编制方法 （二）滚动预算（连续预算、永续预算）1．滚动预算的概念指预算期不与会计年度脱挂钩，始终保持为12个月的预算编制方法。 第二节 财务预算的编制方法 3．滚动预算的方式及其特征（1）逐月滚动方式指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。特点：预算比较精确，但工作量太大。 第二节 财务预算的编制方法 （3）混合滚动方式指在预算编制过程中，对第一个季度按月份编制预算，后面三个季度按季编制预算，并以季度滚动的方法。它是滚动预算的一种变通方式。特点：对近期预算提出较高的精度要求，使预算的内容相对详细；对远期预算提出较低的精度要求，使预算的内容相对简单。以此减少预算工作量。 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 一、现金预算的编制 （一）现金预算编制概述现金预算是对企业一定期间内的现金流量所作的预计和规划。编制现金预算，可预测每一期间的现金剩余与不足情况，规划未来的现金流入量与流出量。 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 （二）现金预算的编制现金预算的内容：现金收入现金支出现金多余或不足现金筹措和使用现金预算的实例分析 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 二、预计财务报表的编制（一）预计损益表的编制（二）预计资产负债表 第五篇 财务预算、控制与分析 第十二章 财务控制与业绩考核 第十二章 财务控制与业绩考核 第一节 财务控制概述 第二节 责任中心及其分类 第三节 责任中心的业绩评价 第四节 内部转移价格 第一节 财务控制概述 一、财务控制的意义控制 —— 对一个组织的活动进行约束和调节，使之按设定的目标和轨迹运行的过程。财务控制 —— 利用财务反馈信息，按照一定的程序和方式，影响与调节企业的财务活动，使之按预定目标运行的过程。 第一节 财务控制概述 财务控制的主要特征：财务控制是一种价值控制——手段财务控制是一种综合控制——对象日常财务控制以现金流量控制作为重点——目的 第一节 财务控制概述 二、财务控制体系组织系统 —— 责任中心信息系统 —— 责任会计系统考核制度 —— 业绩考核奖励制度 —— 业绩与奖励结合 第一节 财务控制概述 三、财务控制的种类 （一）按财务控制的对象分类财务收支控制现金控制 第一节 财务控制概述 （三）按财务控制的依据分类财务目标控制财务预算控制财务制度控制 第一节 财务控制概述 （五）按实施控制的时间分类事前财务控制事中财务控制事后财务控制 第二节 责任中心及其种类 一、责任中心的含义指承担一定的经济责任，并享有一定权利和利益的内部管理单位。责任中心的特征：（1）责任中心是一个责、权、利相结合的实体。（2）责任中心具有