增值税预警标.docVIP

一般纳税人零低申报预警 1、功能描述 增值税一般纳税人零低申报预警对象是状态为开业的增值税一般纳税人，预警内容包括“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、“税额为0”、和“税负低于行业税负预警线”四部分。同时，预警对象中剔除了国有粮食购销等免税企业、享受增值税即征即退税收优惠的企业、外贸企业和部分汇总纳税企业以及管理性集团和部分所谓“空壳”企业。 2、数据来源 CTAIS2.0系统，增值税一般纳税人申报数据。 3、计算口径 销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出品退税审核系统中的出口销售额之和。 月均销售额：按适用税率征货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数。 应税销售额：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表第2、3行，第1、3列与出口退税审核系统中免抵销售额之和+评估、稽查补税税票上所注明的“销售额”。 应纳增值税额：第19行第1、3列与加上出口退税审核软件中《免抵退税申报表》中“应免抵税额”之和+评估、稽查补税税票上所注明的“税额”，税款种类为正税 税负率=应纳增值税额/应税销售额 四个户数之间不交叉，避免重复预警，按“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、“税额为0”和“税负低于行业税负预警线”所列顺序确定异常户数优先级