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个人理财 主讲: 张艳英 E-mail:yanying@xmcu.cn 第三模块 个人理财税收筹划 导入 个人理财有两方面的含义： 一方面是指个人在现有财富的基础上，通过各种投资方案不断创造新财富的过程，即“开源” 另一方面也要求在收入（或支出）既定的情况下，通过各种可能的方法减少收入形成过程中的费用支出，即“节流” 导入 最新个人所得税法于2011年9月1日施行。 国家先后三次调整工薪所得减除费用标准： 2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月; 2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月; 2011年9月1日起由2000元/月提高到3500元/月。 案例导入1：季节性企业工资的发放 案例导入2：年终奖的发放 职工A 年终奖 18000元 扣税540元，实拿17460元 职工B 年终奖 18001元 扣税1695元，实拿16306元 职工B多扣税1155元，实际少拿1154元 本讲教学内容和教学目的 税收筹划的含义 个人理财税收筹划 ====根据客户家庭成员情况和财务状况为其进行简单的税收筹划 税收筹划的原则 小链接：税收筹划与偷税、漏税的区别 第二部分 个人所得征税的范围 个人所得免税的范围 个人所得免税的范围(了解） 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： (了解）