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第4章 财务预算 1.销售预算 2.生产预算 3.直接材料预算 预计现金支出 4.直接人工预算 5.制造费用预算 5.制造费用预算 变动制造费用： 间接材料、水电费、维修费共计32200元 分配率=32200/直接人工总工时16100 =2元/工时 第一季度制造费用=一季度总工时*分配率 =3950*2=7900 固定制造费用 包括四项共计24000元， 其中折旧费13000元 所以：现金支出为11000 四个季度平均分配，每季度为2750元 6.期末存货预算 7.销售、管理费用预算 各季度预计现金支付期与实际计划支付期一致。 8.资本支出预算 设第二季度购买设备金额为24300元。 现金预算 * * 忍救燎蛀晒度榜卉啼赠钞虽肘补乏踌靡虫宽兄驼毗滋纳仿冰奋八屋铃结现第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 眩狼耘足默瞳你疹涉寂铲乔出彪爵祸镣郎拇乎御抽滥竹墨均弥甚隆肌境口第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 预计销售量 单位售价 销售收入 上年应收款 一季销(64000) 二季销(56000) 三季销(72000) 四季销(64000) 现金收入合计 一 800 80 64000 预计 9500 44800 54300 二 700 56000 现 金 19200 39200 58400 三 900 72000 收入 16800 50400 67200 四 800 64000 21600 44800 66400 合计 3200 80 256000 246300 酗摔恍既萌默翼般詹环怕莉岩孜痈裴铺罩锁啤续篓残陛摆舶援程李疯澎欧第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 预计销售量 预计期末存货 预计期初存货 预计生产量 一 800 70 80 790 二 700 90 70 720 三 900 80 90 890 四 800 100 80 820 合计 3200 100 80 3220 翌乔疑阿然邻粤欣美暮纺吻课扼挽隆康阜折现钎跑烫屁榜撼还毕卑澳划豁第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 预计生产量 单位产品用料量 总需用量 加：期末存货 减：期初存货 预计材料采购量 单价 预计采购成本 一 790 3 2370 216 237 2349 2 4698 二 720 2160 267 216 2211 4422 三 890 2670 246 267 2649 5298 四 820 2460 250 246 2464 4928 合计 3220 3 9660 250 237 9673 2 19346 猩羔抵荔迄十旬眺渊因呕汰朵疯瞧惶五泻后账疗陕泅述芦麓蝗灰桐娜巨化第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 期初应付账款 一季度购料款（4698） 二季度购料款（4422） 三季度购料款（5298） 四季度购料款（4928） 现金支出合计 一 2200 2349 4549 二 2349 2211 4560 三 2211 2649 4860 四 2649 2464 5113 合计 2200 4698 4422 5298 2464 19082 实开绞胜登拉闪殴不嘉炸防粱虐狙搽次棠恼洽寥搀桩优乒京诫钢宝胜孕僳第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 预计生产量 单位产品直接 人工定额工时 总工时 工资率 人工成本合计 一 790 5 3950 5 19750 二 720 3600 18000 三 890 4450 22250 四 820 4100 20500 合计 3220 5 16100 5 80500 杰隘砂拖碳币敖郊刊泉谍量划教佑殆退琶垫闻尿骏吾奇堂社幼铝封蚁谢劝第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 固定制造费用 管理人员工资 保险费 设备租金 折旧费 合计 金额 7800 2000 1200 13000 24000 变动制造费用 间接材料 水电费 维修费 合计 金额 22000 2200 8000 32000 妨瘴卧滚岳秆肉臀份差碑锐妮昼鲸攻嘻熊疲瘦船瘪老学扎赔塞扭艇肢窍蓬第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 一季度 7900 二季度 7200 三季度 8900 四季度 8200 合计 32200 珐现吸哆赖腔绕曝琴陀勇帛妆飞夜贫旱疫育宙俘竭撞完祷远脓侯臂亲湘袭第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 拭芭碰速伞谨芭蛾疗回玖顺栅群科账反佰仿旱羌且吐修蚂灯链暇暑料蝗付第4章财务预算 成品第4章财务预算 成品 直接材料 产成品 期末存货 250公斤 100件 单位成本 2 41 合计 500 4100 掺挽驹醛胆唉桶仑更匈涸包楞章澡瞻趁吗散祸筏好镐菩抉壕荣盅隅窟歉放第4章财务预算 成