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对商业银行加强内控管理问题的探讨 王蔚东　王?勇 2006年07月12日14:40 【字号 大 中 小】【留言】【论坛】【打印】【关闭】 　　近年来，一些商业银行大案要案频发，已给国家造成了重大损失。究其原因是这些银行内控管理失控，制度建设、制度执行和制度保障三大系统相互制衡出现偏差，使一些别有用心的人钻了空子。笔者认为：内部控制是现代商业银行永恒的主题。当前，加强内控管理已成为商业银行的当务之急。本文试就内控管理问题进行一些探讨。　　一、当前内控管理中存在的主要问题　　（一）制度建设不健全。主要表现在制度建设存在滞后性。随着商业银行改革力度加大、业务创新、机构重组步伐加快，新的业务领域不断拓展，新的业务品种和科技手段层出不穷，但相关制度未及时跟上，蕴藏着新的操作风险。　　（二）制度执行不到位。突出表现在部分单位内控管理软弱无力，规章制度得不到很好地执行，关键风险控制点失控。一是授权管理流于形式。有部分单位管理人员执行授权制度时，没有严格按照要求进行审查，没有进行重新录入核对，授权无审批记录，存在事后补记现象，甚至有的单位管理人员以信任代替原则，擅自将自己的密码泄露给一般柜员，使授权管理制度难以取到应用的控制作用，形成较大的安全隐患。二是岗位制约有名无实。授权分责原则是内部控制的重要原则，但在实际工作中，有的单位未严格执行印、押（机）、证分