3-2-1-06资产类——应收利息.docVIP

应收利息实质性程序 被审计单位： 项目： 应收利息 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A应收利息 √ B所有应当记录的应收利息 √ C记录的应收利息 √ D应收利息 √ E应收利息 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引 D 1.获取或编制应收利息表复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；与报表数核对相符 检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确 ZF2 DBC 2.检查应收利息 与金融资产（如交易性金融资产可供出售金融资产计算的准确性。检查应收利息减少有无异常。 ZF3 AB 3.检查期后收款情况： 对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、发票等 ZF4 D 4.检查应收利息的坏账准备是否正确。 略 DC 5.对标明针对关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。 略 6.针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 7.检查应收利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 略  第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 应收利息审定表 被审计单位： 项目： 应收利息 项目 名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 合计 审计结论： 应收利息明细表 被审计单位： 项目： 应收利息明细表 编制： 日期： 索引号： ZF2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 审计说明： 应收利息检查表 被审计单位： 项目： 应收利息检查表 编制：