201年下半年《会计基础》真题..docVIP

201年下半年《会计基础》真题 （一）20X9年，甲公司发生下列交易事顶: （1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。 （2）3月12日，甲公司委托人证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 （3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支1N生趋交易费用5 200元。 要求： (1)编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录； (2)编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录； (3)编制甲公司购入B公司股票时支付栩关交易费用的会计分录； (4)编制甲公司出售B公司股票的会计分录； (5)计算甲公司20x9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。 解答: 1.借：其他货币资贷:银行存2.借：交易性金融资产1600000 贷：其他货币资金1600000 3.借：投资收益3500 贷：其他货币资金3500 4.借：其他货币资金2194800 贷：交易性金融资产1600000 投资收益594800 5. 600000-3500-5200=591300 （二）某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务： （1）用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值税36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已入库，余款已退回银行账户。 （2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。 （3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。 （4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。 要求编制会计分录，金额单位用万元表示。 （1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。 （2）编制收到银行汇票余款的会计分录。 （3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。 （4）编制收到投资材料的会计分录。 （5）编制发出材料的会计分录。 解答: （1）借：原材料 217.8 应交税费——应交增值税（进项税） 36.72 贷：其他货币资金 254.52 （2）借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金 45.48 （3）借：原材料 196.4 应交税费——应交增值税（进项税） 33.32 贷：应付票 229.72 （4）借：原材料 1415 应交税费——应交增值税（进项税） 240.55 贷：实收资本 1655.55 （5）借：生产成本 560 制造费用 192 管理费用 163 销售费用 120 贷：原材料 1035 （三）某企业发生如下业务：（写会计分录） （1）购入原材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，款项已通过银行存款支付。 （2）对外销售商品一批，价值5 000元，增值税为850元，款项已收到并存入银行。 （3）购入一台不需要安装设备，价款20 000元，增值税为3 400元，款项尚未支付。 （4）以银行存款归还短期借款10 000元，利息500元。 （5）经核实，某公司已破产，且银行结算账户已撤销，确认无法支付该公司货款5 000元，予以核销。 解答： （1）借：原材料 2000 应交税费—应交增值税（进项税额） 340 贷： 银行存款 2340 （2）借:银行存款 5000 贷:主营业务收入 850 应交税费—应交增值税（销项税额） 5850 （3）借:固定资产 20000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3400 贷:应付账款 23400 （4）借:短期借款 10000 财务费用 500 贷:银行存款 10500 （5）借:应付账款 5000 贷：营业外收入 5000 （四）某企业年初未分配利润贷方余额为150万元，本年利润余额400万元。（假设不考虑所得税的调整，所得税税率为25%，单位：万元） （1）计算该企业本年度的所得税费用 （2）编制确认所得税的会计分录 （3）分别按照10%和5%来计提法定盈余公积和任意盈余公积，并编制会计分录。 （4）宣告发放股利40万元，编制会计分录 （5）计算本企业年末未分配利润的余额 答：（1）400*25%=100万元（注意：考试时只填一个数字100，不用填单位万元） （2）借：所得税费用 100 贷：应交税费—应交所得税 100 （3）借：利润分配——提取法定盈余公积 30 利润分配——提取任意盈余公积 15