第二章货币资金及应收款.pptVIP

第二章 货币资金与应收款 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 第一节 库存现金 货币资金是企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。按存放的地点和用途，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金概述 第一节 库存现金 二、库存现金的内部控制 第一节 库存现金 （一）库存现金收入的内部控制 1.签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。 2.一切现金收入都应无一例外的开具收款收据。 3.控制收款收据和销售发票的数量和编号。 4.一切现金收入必须当天入账，尽可能在当天送存银行，以防“坐支”。 第一节 库存现金 （二）库存现金支出的内部控制 1.要根据国家规定的范围使用现金。 2.采购、出纳、记账工作分别有不同的经办人员负责，不能职责不清，一人监管。 3.支票的签发和付款由俩人分别盖章，互相监督。 第一节 库存现金 （三）库存现金的内部控制 1.正确核定库存现金限额，并按规定控制库存现金，超过限额的现金及时送存银行。 2.出纳人员必须时登记现金日记账，做到日清月结。 3.内部审计或稽核人员要定期对库存现金进行核查，也可根据需要临时抽查。 第一节 库存现金 三、库存现金的核算 第一节 库存现金 2.库存现金的收支核算 借：库存现金 23400