第十一章所得课税概要.ppt

第十一章所得课税 11.1 所得课税的经济意义与特征 11.1.1所得课税的经济意义 所得课税是以所得额为课税对象所课征的一类税的统称。 对比来讲，商品课税比较有效率，但收入再分配能力有限；所得课税能够较好地促进公平，但在效率方面有欠缺。 1.所得课税与公平 横向公平----主要通过宽税基实现 纵向公平-----主要通过累进税率实现 11.1 所得课税的经济意义与特征 2.所得课税与效率 所得课税的经济效率：对劳动、消费、投资会产生负面影响 所得课税的行政效率：纳税成本相对较高，所得课税税制设计越复杂，纳税成本越高。 11.1 所得课税的经济意义与特征 3.所得课税对经济的影响 （1）所得课税与经济稳定 自动稳定器：累进税制和社会保障税的作用 累进税制的作用机制：经济繁荣收入增加 税率自动提高有利于控制总需求扩张、 物价平稳 社会保障税的作用机制：经济繁荣社会保障税收入大于支出；经济衰退支出大于收入。-----社会保障税通过其“蓄水池”功能影响总需求变化进而促进经济的稳定。 11.1 所得课税的经济意义与特征 （2）所得课税与经济增长 个人所得税与经济增长： 收入效应 ：增加劳动 替代效应：减少劳动 企业所得税与经济增长： 收入效应 ：增加投资 替代效应 ： 减少投资 思考：什么样的所得税制有利于经济增长？ 11.1 所得课税的经济意义与