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QQ路桥建设投资集团计划与预算管理培训 CC管理咨询公司 二零零四年十月 目录 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 战略、计划与预算的关系（一） 战略、计划与预算的关系（二） 计划管理是企业内部管理的主要手段 计划管理的功能及作用 计划分为公司整体计划和部门计划 各类计划编制要点 部门年度工作计划的基本内容（一） 部门年度工作计划的基本内容（二） 部门年度工作计划的基本内容（三） 全面预算管理在国外运用普遍 我国大中型企业预算管理运用面也较广 全面预算管理的功能 全面预算管理的观念 目录 全面预算管理体系的建立需要各方面的准备 全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与 组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础 顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行 建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证 完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台 总的来讲全面预算的准备工作主要有三种 目录 划分责任中心是预算管理的基础 各责任中心的特点及分布 预算组织机构 各预算组织机构的主要职责（一） 各预算组织机构的主要职责（二） 各预算组织机构的主要职责（三） 目录 全面预算管理过程是一个循环 预算目标确定流程 重点预算目标列示 预算编制范围、执行期及编制期 预算编制流程 预算编制内容 各责任中心预算编制内容 预算编制表格 预算利润表 预算编制举例—收入预算 收入预算表格示例 收入及回款预算需考虑的因素 管理费用预算编制示例 费用预算表格示例（一） 费用预算表格示例（二） 费用预算表格示例（三） 预算编制方式 固定预算示例 弹性预算示例 零基预算举例—差旅费（一） 零基预算举例—差旅费（二） 滚动预算列示 预算调整 预算监控 预算执行情况反馈及差异分析 预算考评 目录 宝钢经营理念的演变 宝钢以财务管理为过程控制手段来实现价值管理 宝钢全面预算管理发展沿革 宝钢推行全面预算具备的条件 全面预算管理框架 宝钢以标准成本管理为基础 宝钢标准成本制度的特点 宝钢以现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 现金流量控制为核心 以信息化技术为支撑 宝钢预算管理职能定位 谢谢！ 战略目标 经营规划 年度预算计划 季度滚动预算 日常经营 经营预算 反馈 年度滚动预算 决策 控制 战略预算 全面预算 战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。 预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段 细惨裴娘漓坝漏虑炔族丧文络哀横眶嘉蕴申编乐爆胳釉记肌牲规冕碴耸奇管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。 垃过洱项督涧拜遁宜务九豪贡佐谈作谆酞砌坷晌依砂惋纳斩算荆阴威梆傣管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 便于优化资源配置、指导营销决策 确定成本项目标杆，加强成本过程控制 确立成本管理的系统观和全局观 依靠科技进步和流程优化降成本 寄层乍铲橙隔坯台廉阑奸患蔗灌放诫均备矗铀君岛猛鸣忿膨令怯酬细哑吾管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 1、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作 成呢犹灼果樟取刑坊靡烟驹鞠犊馆塞柑伐嘱插爽忍臃冤志苍愿衍颤蛊嫁焚管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 ■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求； ■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。 近蛋戌幕硅唁氧涩千绝千颤仍作宿粒闸戴寸旱嘘辑凯媳将卸几盎园坪我戎管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 2、加强货款管理 公司高度重视控制应收账款风险，采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、运用货款互抵等多种措施清理历史欠款等方式强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持在100％左右，夯实了效益基础。 在采购付款上树立了宝钢规范、守诺诚信的卓越信誉 筋物襄帮协挫枉仆雾芍殉题纂苞服粱剁献菌抠除帘档毗千柠婴彤川漾挺身管理咨询项目辅助实施阶段培训管理咨询项目辅助实施阶段培训 预算组织机构名称 审计部门 人力资源部 性质 预算监控机构 预算考评机构 构成 集团审计部 集团人力资源部 主