第11章 营运资金幻灯片.pptVIP

* （五）现金的日常管理 1、现金收回管理： （1）公司账款收回的三个阶段： ①客户开出支票；②企业收到支票；③银行清算支票； （2）账款收回时间： ①支票邮寄时间；②支票停留时间；③支票结算时间； （3）缩短账款收回时间的方法： （A）邮政信箱法：又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方法。 ①在各主要城市租用专门邮政信箱并开立银行存款户； ②授权当地银行每日开箱，收票立即结算并汇总部； ③优点：缩短支票邮寄时间，免除公司收账，存款等手续; ④缺点:成本较高。 * （B）银行业务集中法：是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。 ①指定一个银行为集中银行，在各地设若干收款中心； ②客户向当地收款中心付款，中心将货款存入银行并集中划转; ③分散收款收益净额=（分散收款前应收帐款余额X1-分散收款后应收帐款余额X2）×企业综合资金成本率(K)-因增设收帐中心每年增加的费用额(F) [例5] 某企业分散收账前的应收账款余额为300万元，分散收账后减少到200万元，如果该企业的综合资本成本为10%，因增长收账中心每年增加的费用为8万元，试确定分散收款收益净额。 （C）其他方法: 除此之外,企业还可以采用: ①电汇; ②大额款项专人处理; ③企业内部往来多边结算; ④集中扎抵; ⑤减少